
目 錄
1.財務(wù)管理制度
2.財務(wù)預算制度
3.固定資產(chǎn)管理辦法
4.往來(lái)款管理辦法
5.物資驗收制度
6.現金安全管理規定
7.會(huì )計電算化管理辦法
8.財務(wù)報銷(xiāo)規定
9.低值易耗品管理辦法
1.財務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條、為加強集團公司財務(wù)管理,規范集團公司財務(wù)行為,依據國家法律、法規的規定,并結合本集團公司具體情況,特制定本制度。
第二條、集團公司董事會(huì )是集團公司財務(wù)決策的最高機構。
第三條、集團公司總經(jīng)理負有財務(wù)管理的領(lǐng)導職責,集團公司所有財務(wù)行為都必須實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。
第四條、集團公司財務(wù)部為集團公司財務(wù)管理職能部門(mén),對集團公司總經(jīng)理負責,負責貫徹執行國家財經(jīng)法規、并結合集團公司實(shí)際情況制定集團公司財務(wù)制度和管理辦法,并負責檢查和實(shí)施。
第五條、集團公司所有人員均為本制度的執行者,所有人員要密切配合財務(wù)部工作,自覺(jué)遵守集團公司各項財務(wù)管理制度,確保集團公司各項財務(wù)制度的順利實(shí)施。
第六條、集團公司財務(wù)人員為本制度的制定和實(shí)施者,所有財務(wù)人員必須認真負責,以本制度為工作準繩,敢于糾正一切違反制度的行為,敢于拒絕執行違反財務(wù)管理原則的指令,使集團公司財務(wù)管理工作科學(xué)化、合理化、規范化。
第二章 會(huì )計機構和會(huì )計人員
第七條、集團公司內應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構并配置財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、主管會(huì )計、專(zhuān)職會(huì )計人員。
第八條、集團下屬各企業(yè)設財務(wù)經(jīng)理,按各自職責實(shí)施財務(wù)工作。其財務(wù)機構的設置方案,必須報集團財務(wù)部及總經(jīng)理辦公室聯(lián)合審批。
第九條、集團公司會(huì )計機構應當按照儋州市文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展(集團)有限公司規定的要求和程序實(shí)施財務(wù)工作。
第十條、會(huì )計機構行使工作職能時(shí),應該在法定職責、工商稅務(wù)規定和單位內部要求等規定的權限內保持機構自身的獨立性。
第十條、從事會(huì )計工作的人員,必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū),具備必要的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技術(shù),熟悉國家有關(guān)部門(mén)法律、法規、規章和會(huì )計制度,遵守職業(yè)道德。會(huì )計人員應該定期參加業(yè)務(wù)培訓。
一、聘任。
財務(wù)人員實(shí)行全員勞動(dòng)合同制,集團內所有財務(wù)人員均需同集團簽訂勞動(dòng)合同。
二、統一任命。
所有財務(wù)人員均由集團統一任命或由集團授權集團本部財務(wù)部統一任命。
三、持證上崗。
所有被聘任的財務(wù)人員,均需取得財政部門(mén)頒發(fā)的《會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)》,持證上崗。集團將對所有財務(wù)人員進(jìn)行年終考核,考核不合格者進(jìn)行下崗處理。
四、統一管理。
集團對下屬企業(yè)的財務(wù)人員實(shí)行統一、垂直管理,集團下屬企業(yè)財務(wù)人員的勞動(dòng)報酬由集團本部統一核定。
第十一條、財務(wù)人員任命程序
一、集團公司財務(wù)總監由董事會(huì )任命;
二、集團公司財務(wù)部經(jīng)理由集團公司總經(jīng)理任命,并征求上級財務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。
未經(jīng)上級同意不得任意調動(dòng)和撤換財務(wù)總監或財務(wù)經(jīng)理。
三、集團公司下屬各企業(yè)財務(wù)經(jīng)理由集團公司財務(wù)負責人任命;其他財務(wù)人員由集團公司財務(wù)部考核任用。
四、集團公司財務(wù)部是集團公司財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)的主管部門(mén),各級財務(wù)人員既受本單位的行政領(lǐng)導,同時(shí)受集團公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導。各單位對財務(wù)人員的解聘、辭退、處罰必須報集團公司財務(wù)部及總經(jīng)理辦公室審批。
第十二條、會(huì )計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
第十三條、會(huì )計人員應該遵守職業(yè)道德,樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì),應該熱愛(ài)本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。
第十四條、各級財務(wù)負責人在集團公司財務(wù)部和所在單位的領(lǐng)導下履行以下工作職責。
一、在總經(jīng)理領(lǐng)導下,負責公司財務(wù)部全面管理工作。
二、認真貫徹執行國家財經(jīng)法規,制定并實(shí)施公司的財務(wù)管理制度,統一公司下屬各會(huì )計主體的財務(wù)管理規定,并組織和落實(shí)。
三、合理安排財務(wù)部人員崗位分工,劃分崗位職責,并經(jīng)常督促檢查各崗位工作。
四、負責組織對公司經(jīng)濟活動(dòng)的會(huì )計核算和會(huì )計監督,保證會(huì )計核算工作的真實(shí)性和完整性。
五、嚴格成本費用核算,控制成本費用支出。
六、負責組織編制公司財務(wù)預算、財務(wù)計劃,并檢查組織實(shí)施情況,寫(xiě)出經(jīng)濟分析,提出合理化建議,做好公司領(lǐng)導的參謀。
七、負責公司各部門(mén)經(jīng)營(yíng)目標實(shí)現情況的監督、檢查和考核,確保公司經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現。
八、根據資金使用計劃,合理安排使用資金,提高資金使用效能,積極開(kāi)展融資活動(dòng),保證公司資金的周轉。
九、負責對各公司下屬單位財務(wù)工作的檢查與指導。
十、負責總分類(lèi)核算,編制會(huì )計報表,組織工資發(fā)放。
十一、負責協(xié)調財務(wù)部門(mén)與外界的業(yè)務(wù)聯(lián)系。
十二、組織公司會(huì )計人員的日常學(xué)習,不斷提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平。
十三、遵守職業(yè)道德,提高工作責任心,完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第十五條、所有財務(wù)人員工作中應堅持原則,按章辦事,對不符合有關(guān)法律法規和財務(wù)制度的會(huì )計業(yè)務(wù),應按照《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)制度的規定,堅決予以抵制和辦理,或者向上級財務(wù)部門(mén)書(shū)面反映。
第十六條、財務(wù)人員的工作情況,由集團公司財務(wù)部和其所在單位領(lǐng)導共同進(jìn)行定期考核??己藘热莅ㄒ韵聨讉€(gè)方面:
一、業(yè)務(wù)素質(zhì),包括財務(wù)處理能力、財務(wù)管理能力;
二、思想品質(zhì),包括團隊精神、敬業(yè)精神、工作責任心及工作態(tài)度;
三、對國家政策、法律法規和集團公司規章制度的了解和執行情況;
四、與所在單位經(jīng)營(yíng)者工作配合的程度及財務(wù)工作的合理合法性。
第三章 會(huì )計核算
第十七條、集團公司財務(wù)部及所屬各單位財務(wù)部應當按照《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度的規定建立會(huì )計賬簿,必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行核算,登記賬簿,編制財務(wù)會(huì )計報告,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
第十八條、會(huì )計核算應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,以權責發(fā)生制為原則,按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行,保證會(huì )計處理的口徑一致、相互可比和會(huì )計處理方法的前后各期一致。
第十九條、會(huì )計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
第二十條、會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。
第二十一條、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料的內容要求必須符合國家統一會(huì )計制度的要求,不得偽造、變造會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿,不得設置帳外帳,不得報送虛假會(huì )計報表。
第二十二條、原始憑證的基本要求:
一、原始憑證的內容必須具備:憑證的名稱(chēng);填制憑證的日期;填制憑證單位名稱(chēng)或填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受憑證單位的名稱(chēng);經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容;數量單位和金額。
二、從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦領(lǐng)導或者其指定的人員簽名或蓋章。對外開(kāi)出的原始憑證必須加蓋本單位公章。
三、凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證,大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符;購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有驗收證明;支付款項的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。
四、一式幾聯(lián)的原始憑證,應當注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報銷(xiāo)憑證,必須有雙面復寫(xiě)紙套寫(xiě);作廢時(shí)應當加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀。
五、職工公出借款憑據,必須附在記賬憑證之后;收回借款后,應當另開(kāi)收據或者退回借款單副本,不得退還借款單原憑證。
六、經(jīng)上級有關(guān)部門(mén)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應當將批準文件作為原始憑證的附件;如果批準文件需要單獨歸檔的,應將此批準文件復印作為原始憑證附件。
七、 原始憑證不得涂改、挖補,原始憑證有錯誤的,應當由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正,更正處應當加蓋開(kāi)具單位的公章;原始憑證金額有錯誤的,應當由出具單位重開(kāi),不得在原始憑證上更正。
第二十三條、記賬憑證應當根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制,并要求作到會(huì )計科目使用正確,數字準確,編制規范,及時(shí)裝訂。
第二十四條、會(huì )計賬簿包括總賬、日記賬、明細賬或其他輔助性賬簿,會(huì )計賬簿記錄發(fā)生錯誤或隔頁(yè)、缺號、跳行,應當按照國家統一的會(huì )計制度規定的方法更正,并由會(huì )計人員和會(huì )計機構負責人在更正處蓋章。使用電算化進(jìn)行會(huì )計核算的,其會(huì )計賬簿的登記、更正,應當符合國家統一會(huì )計制度的要求。
第二十五條、 所有發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應當在依法設置的會(huì )計賬簿上統一登記、核算,不得違反《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度的規定私設會(huì )計賬簿登記、核算。
第四章 會(huì )計監督
第二十六條、公司各級會(huì )計機構、會(huì )計人員對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行會(huì )計監督。
第二十七條 、會(huì )計機構、會(huì )計人員進(jìn)行會(huì )計監督的依據是:
一、財經(jīng)法律、法規、規章;
二、會(huì )計法律、法規和國家統一會(huì )計制度;
三、公司根據《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一的會(huì )計制度制定的單位內部會(huì )計管理制度。
第二十八條、 會(huì )計機構、會(huì )計人員應當對原始憑證進(jìn)行審核和監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證,有權不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不予受理的同時(shí),應當予以扣留,并及時(shí)向單位領(lǐng)導報告,請求查明原因,追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回。
第二十九條、會(huì )計機構、會(huì )計人員對偽造、變造、故意毀滅會(huì )計賬簿或者帳外設帳的行為,應當制止和糾正;制止和糾正無(wú)效的,應當向上級主管單位報告,請求做出處理。
第三十條、會(huì )計機構、會(huì )計人員應當對實(shí)物、款項進(jìn)行監督,督促建立并嚴格執行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí),應當按照國家有關(guān)規定進(jìn)行處理。
第三十一條、 對認為是違反國家統一的財經(jīng)、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支,應當制止和糾正;制止和糾正無(wú)效的,應當向單位領(lǐng)導提出書(shū)面意見(jiàn)請求處理。不予制止和糾正、又不向單位領(lǐng)導提出書(shū)面意見(jiàn)的,應當承擔責任。
第三十二條、公司必須依照法律和國家有關(guān)規定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)監督,如實(shí)提供會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報。
第三十三條、集團公司及下屬各單位負責人應當保證會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責,不得授意、指使強令會(huì )計機構、會(huì )計人員違法辦理會(huì )計事項。會(huì )計機構、會(huì )計人員對違反《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度規定的會(huì )計事項,有權拒絕辦理或者予以糾正。各單位負責人和其他人員應支持會(huì )計人員工作,不得對依法履行職責的財務(wù)人員進(jìn)行打擊、報復。
第五章 財務(wù)管理權限
第三十四條、集團公司根據財務(wù)管理狀況及需要,對財務(wù)管理權限進(jìn)行統一劃分和管理。
第三十五條、由集團公司統一管理的財務(wù)權限:
一、投資管理權。集團公司及下屬各單位對外投資的最終審批權限屬于集團公司。各單位對外投資必須按規定程序經(jīng)集團公司審批后方可組織實(shí)施。投資行為包括直接投資如設立子公司、分公司等。
二、貸款信用擔保管理權。集團公司嚴格執行財政部有關(guān)規定,控制對外擔保。除經(jīng)集團公司董事會(huì )同意,下屬各單位不得對外提供任何形式的擔保。
三、贊助和捐贈管理權。集團公司對外贊助、捐贈由董事長(cháng)或董事長(cháng)授權代理人統一審批。
四、服務(wù)價(jià)格管理權。服務(wù)價(jià)格由集團公司營(yíng)銷(xiāo)推廣部負責制定,集團公司財務(wù)部協(xié)助管理。
第三十六條、集團公司下屬各單位的財務(wù)管理權限:
一、會(huì )計核算管理和財務(wù)管理。真實(shí)完整地反映單位資產(chǎn)質(zhì)量狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果,保證資產(chǎn)的安全、完整。結合自身具體情況制定財務(wù)管理實(shí)施細則,加強會(huì )計基礎工作,提高財務(wù)管理水平。
二、資金管理。合理籌集資金,有效使用資金。
三、預算管理。做好財務(wù)收支預算、跟蹤預算執行情況、分析原因,為公司完成經(jīng)營(yíng)指標和公司決策提供信息。
四、稅務(wù)管理。對公司各項經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行正確計稅,依法申報繳納稅款。
五、財務(wù)監督。監督財務(wù)制度的嚴格執行,保證會(huì )計信息正確真實(shí),糾正可能存在的工作失誤。
第三十七條、集團公司及下屬各單位領(lǐng)導人的審批權限:
一、集團公司總經(jīng)理的審批權限:
1、對外投資。但總額超過(guò)300萬(wàn)元以上的對外投資,需報經(jīng)集團公司董事會(huì )同意。
2、資本性支出。單位價(jià)格在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)支出及計算機設備的支出,由集團公司總經(jīng)理審批。金額大于100萬(wàn)元以上的大型資產(chǎn)項目的投資,經(jīng)總經(jīng)理審批后,必須報集團公司董事長(cháng)通過(guò)方可執行。
3、凈值在5000元以上的固定資產(chǎn)報廢處理。
4、集團公司內各單位間的固定資產(chǎn)調撥業(yè)務(wù)。
5、集團公司各種經(jīng)濟合同的簽訂及下屬各單位重大經(jīng)濟合同的簽訂。
6、企業(yè)兼并。包括購買(mǎi)式兼并、承擔債務(wù)式兼并、承包式兼并。
7、集團公司及下屬各單位對內、對外承包和租賃。
8、集團公司內所有業(yè)務(wù)招待費支出。
9、集團公司所有咨詢(xún)設計費、訴訟費、法律顧問(wèn)費、審計評估等費用支出。
10、集團公司總部單筆日常經(jīng)營(yíng)費用支出在2000元以上的支出。單筆日常經(jīng)營(yíng)費用支出在2000元以下的,可在經(jīng)辦人申請、分管副總簽字同意、財務(wù)審核后,由總經(jīng)理授權的財務(wù)負責人進(jìn)行審批。
11、預付賬款的支付。
12、下屬各單位外出培訓、會(huì )議、考察、休養、特殊宴請及公關(guān)活動(dòng)支出,需以書(shū)面形式報集團公司總經(jīng)理審批。
13、市政項目預結算文件、維修預算、會(huì )議、展覽、節慶活動(dòng)的費用預算及報銷(xiāo)須由集團公司總經(jīng)理審批。
14、下屬單位業(yè)務(wù)介紹費或業(yè)務(wù)分成費支出。
15、5000元以上20000元以下的借款的審批。
16、其他須經(jīng)總經(jīng)理審批的支出。
二、下屬各單位領(lǐng)導人的審批權限:
1、單位價(jià)格在50000元以下的固定資產(chǎn)投資。
2、凈值在5000元以下的固定資產(chǎn)報廢。
3、下屬單位人員工資、差旅費、水電費、物料消耗、低值易耗品、辦公用品及商品采購等日常經(jīng)營(yíng)性支出,由下屬單位總經(jīng)理負責審批。
4、下屬單位依法申報繳納的稅款。
第六章 財務(wù)付款審批程序
第三十八條、集團公司及下屬各單位應按照分權管理和責任制的要求,建立起相互制約的控制體系及付款審批程序。特別是對現金和財物的會(huì )計處理,在手續上必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上部門(mén)或者有關(guān)人員,實(shí)行審批與經(jīng)辦分管、會(huì )計與出納分管、賬與貨分管、錢(qián)與物分管的相互牽制制度。
第三十九條、集團公司及下屬各單位領(lǐng)導在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí),不能一手包辦,應劃分授權、主辦、執行等步驟,用款或報銷(xiāo)費用不能既是經(jīng)辦人又是審批人。
第四十條、集團公司總部的財務(wù)審批人為集團公司總經(jīng)理或其授權的人員,下屬各單位的財務(wù)審批人為該單位總經(jīng)理。
第四十一條、財務(wù)審批手續實(shí)行先批后審的原則,即先按審批權限報有關(guān)領(lǐng)導審批,后由財務(wù)部核驗;費用報銷(xiāo)實(shí)行先核后批的原則,即先由財務(wù)部門(mén)核驗,后按審批權限報有關(guān)領(lǐng)導審批。
第四十二條、財務(wù)付款審批程序:
項目投資性付款
投資性項目在立項前必須先經(jīng)過(guò)可行性研究、論證和評估:出具可行性立項申請報告、用資計劃,按集團公司關(guān)于項目立項論證程序審批通過(guò),并按計劃撥付所需資金。項目性投資付款,只能由集團公司本部實(shí)施,下屬各單位不得從事對外投資,如有違反,追究下屬單位法人的責任。對公司資產(chǎn)造成損失的,由下屬單位法人負責賠償并追究相關(guān)責任。已經(jīng)存在對外投資的下屬單位要逐步清理。
金融、證券交易性付款
集團公司的金融、證券交易性付款應在集團公司董事長(cháng)授權的范圍內,在不違反國家有關(guān)規定的前提下進(jìn)行。
對外借貸性付款
根據企業(yè)間不能有借貸行為的規定,集團公司向其他企業(yè)貸款,必須有絕對可靠的抵押和保證,簽訂借款合同并經(jīng)集團公司董事長(cháng)審批后方可實(shí)施,原則上杜絕向其他企業(yè)貸款。禁止集團公司下屬單位對外進(jìn)行貸款。
對外擔保
集團公司及下屬單位對外擔保的審批權限僅限于集團公司董事長(cháng),未經(jīng)集團公司董事長(cháng)批準一律不準對外擔保,違者除名并承擔法律責任。
固定資產(chǎn)購建、轉讓及維修的審批
1、集團公司本部購建固定資產(chǎn)資產(chǎn),必須有預算批準文件,購建金額在1萬(wàn)元以上的必須報集團公司總經(jīng)理審批;購建金額在1萬(wàn)元以下的可由集團公司總經(jīng)理授權的財務(wù)負責人審批。
2、集團公司下屬各單位購建固定資產(chǎn),必須有預算批準文件。購建金額在5仟元以下的(含5仟元)由下屬單位總經(jīng)理審批;購建金額在5仟元以上1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的,應報集團公司財務(wù)部審核,提交集團公司財務(wù)負責人審批;購建金額在1萬(wàn)元以上的報集團公司總經(jīng)理審批。
3、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的維修亦按上述審批程序審批。
4、生產(chǎn)和非生產(chǎn)性的場(chǎng)地(含辦公場(chǎng)地)裝修一律制定預算上報集團公司總經(jīng)理審批。
5、汽車(chē)、摩托車(chē)、彩電、高檔音響設備、攝像機、高檔家具等,一律先制定預算報批,實(shí)施時(shí)還需報集團公司總經(jīng)理審批。
第七章 財務(wù)預算管理
第四十三條、編制預算的目的是為了加強集團公司的財務(wù)預算管理,提高整體經(jīng)濟效益。根據集團公司全面預算管理要求,集團公司本部及下屬各單位須編制年度銷(xiāo)售收入、成本費用預算,財務(wù)部對預算進(jìn)進(jìn)跟蹤,將預算執行情況報告集團公司總經(jīng)理。
第四十四條、集團公司及下屬各單位根據董事會(huì )確定的經(jīng)營(yíng)規模和利潤目標,分別確定銷(xiāo)售預算、經(jīng)營(yíng)預算、費用預算、資金預算等,并據以編制預算資產(chǎn)負債表、預算利潤表和預算現金流量表。各職能部門(mén)根據各自的職能,基于節約費用的原則,編制部門(mén)的費用支出預算。
第四十五條、上報的預算需經(jīng)上報單位(部門(mén))負責人簽名。
第四十六條、集團公司財務(wù)部負責掌握和分析預算的執行情況,根據需要對預算執行情況進(jìn)行不定期檢查,并向集團公司董事長(cháng)、總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理報告。
第八章 資金計劃管理
第四十七條、集團公司及下屬各單位要按月編制營(yíng)業(yè)收入計劃及用款計劃。
第四十八條、銷(xiāo)售部門(mén)根據經(jīng)營(yíng)情況和銷(xiāo)售合同制定月度銷(xiāo)售計劃,從而制定月度營(yíng)業(yè)款回籠計劃。
營(yíng)業(yè)款回籠計劃報集團公司及下屬各單位分管副總及總經(jīng)理審核后,報集團公司及下屬單位財務(wù)經(jīng)理備案。
第四十九條、各單位(部門(mén))編制的月份用款計劃表,應詳細說(shuō)明用款事項、理由、計算依據,報各單位總經(jīng)理審核。
第五十條、集團公司財務(wù)部經(jīng)理組織各單位財務(wù)部門(mén)對其分管副總審核后月份用款計劃表,根據各單位整體資金狀況,在確保各單位正常經(jīng)營(yíng)資金需求的前提下,對月份用款計劃表提出修改意見(jiàn)。
第五十一條、集團公司及下屬各單位總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理根據審核、修改后的用款計劃,聯(lián)合做出審批意見(jiàn)。其中,固定資產(chǎn)購置(建)及項目投資用款計劃原則上應報集團公司董事長(cháng)審批。
第五十二條、各單位財務(wù)部門(mén)按以上經(jīng)審核的用款計劃表組織、安排、調度資金,未列入用款計劃表的用款須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后按本辦法相關(guān)規定報總經(jīng)理或董事長(cháng)審批。
第九章 貨幣資金管理
第五十三條、貨幣資金管理包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、外幣等資金及相關(guān)結算的管理。
一、現金管理
1、現金使用范圍
A、員工工資等應支付個(gè)人的有關(guān)費用;
B、差旅費;
C、個(gè)人為公司提供的各種勞務(wù)報酬;
D、購物地點(diǎn)為異地且購物金額和收款單位等事項不確定;
E、結算點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;
F、其他財務(wù)部認為可以使用現金的支出。
2、現金存放
A、庫存現金實(shí)行限額管理,每日庫存限額為20,000元,超過(guò)部分要于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行;
B、不得以各種不符合規定的票據抵庫,如借條、白條、未做會(huì )計憑證的有關(guān)待報銷(xiāo)單據等;
C、所有現金必須存入財務(wù)部保險柜,不得隨意存放他處;
D、私人現金不得與公款混放;
E、每日清點(diǎn)核對后必須將庫存現金按幣種分放,以便稽核。
3、現金檢查
A、出納員必須按日結賬,結完賬后要認真核對賬目,確保庫存現金與出納賬目完全相符;
B、每月月底由會(huì )計主管稽查庫存現金并與賬目核對,做到帳實(shí)相符,并將檢查結果做詳細記錄;
C、稽查庫存現金中如發(fā)現長(cháng)短款,要認真分析原因,明確責任,不能以長(cháng)補短。對于長(cháng)款能退還的要盡力退還,實(shí)在無(wú)法退還的要取出單獨保管,待年終一次性處理;對于短款,由出納員負責賠償。
4、集團公司及下屬各單位員工在業(yè)務(wù)活動(dòng)中收到現金時(shí)要仔細鑒別其真偽,收取假幣者損失自負。
5、集團公司及下屬各單位原則上不辦理私人借款,特殊情況經(jīng)總經(jīng)理同意后作個(gè)案處理,由總經(jīng)理、財務(wù)部聯(lián)簽審批。
6、各單位原則上不為個(gè)人辦理信用卡。確因業(yè)務(wù)工作需要辦理信用卡的公司高級管理干部,須由當事人提出申請,董事長(cháng)審批同意后方可辦理。信用卡持有人應及時(shí)向公司財務(wù)部門(mén)報賬核銷(xiāo),否則,財務(wù)部門(mén)不接受下次借款入卡申請。對因透支而發(fā)生的利息、罰金等,如屬個(gè)人原因,由持卡人自行承擔責任。對違規使用公司信用卡者,公司將收回信用卡。
7、借款額在5,000元以下的,由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的副總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理聯(lián)簽審批,借款5,000—20,000元的,由財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理聯(lián)簽審批。20,000元以上及特殊情況須經(jīng)董事長(cháng)審批。
8、不論是因公還是因私借款,在上次借款未辦理完結算手續之前,不得辦理下次借款,特殊情況經(jīng)總經(jīng)理或董事長(cháng)批準后除外。
9、所有借款均須遵循“先申請、后審批付款”的原則,由借款人填制借款申請單,說(shuō)明借款用途、理由、償付或結算期限。先交部門(mén)負責人初審,然后交財務(wù)部門(mén)審核,最后分別報財務(wù)部經(jīng)理、各單位總經(jīng)理或董事長(cháng)審批。
10、財務(wù)部門(mén)在辦理借款審核時(shí),應重點(diǎn)審核如下內容:公司資金周轉狀況是否良好,借款人前次借款是否結清,借款手續是否符合公司財務(wù)制度的規定,借款人信用是否良好,結算時(shí)是否合理等。
11、借款人應根據借款申請單確定的結算期日或借款期限,到期辦理結算或償付手續,逾期5日未辦理者,公司財務(wù)部門(mén)發(fā)出催辦結算通知書(shū),在通知書(shū)確定的最后期限到期日仍未辦理結算手續的,按借款額處以1%的罰款,對私人借款除罰款外,公司將采取強制性措施,從借款人工資中扣除,直到收回借款及罰金為止。因特殊原因無(wú)法到期辦理結算的借款人應書(shū)面說(shuō)明原因,并申請緩期結算,經(jīng)總經(jīng)理審批后方可暫緩辦理,但只能緩期一次。
二、銀行存款管理
1、開(kāi)戶(hù)原則
必須選擇結算手段先進(jìn)、服務(wù)優(yōu)良、知名度高的國家專(zhuān)業(yè)銀行作為基本結算賬戶(hù),或根據集團的要求在集團財務(wù)結算中心開(kāi)立基本結算賬戶(hù),不得在規定以外開(kāi)設任何結算賬戶(hù)。
2、收付款結算原則
收款結算票據要及時(shí)送至銀行,以縮短款項在途時(shí)間,提高資金收益率;付款結算要以為客戶(hù)服務(wù)為宗旨,以加快客戶(hù)到款速度。
3、賬戶(hù)設置
銀行賬目要按銀行名稱(chēng)設置明細賬,一定要分設,不能合并記賬。
4、要嚴格遵守國家對銀行賬戶(hù)管理的規定,不得出租出借賬戶(hù)。
5、結賬與對帳
A、結賬
同現金日記賬一樣,銀行存款日記賬也要按日結賬,并將余額情況向財務(wù)部經(jīng)理報告。
B、對帳
每月月末,出納員要及時(shí)與開(kāi)戶(hù)銀行聯(lián)系,索取銀行對賬單,由各單位財務(wù)部經(jīng)理指定會(huì )計人員負責核對,并在次月五日前編制銀行存款余額調節表一式兩份,一份會(huì )計留存,一份報送給財務(wù)部經(jīng)理。會(huì )計主管人員對銀行調節表中的未達帳項要逐筆查明原因,核對中如發(fā)現異常未達款項,由出納員到銀行查詢(xún),及時(shí)調整。無(wú)論何種情況,都不允許存在跨月異常未達帳。
三、外幣
1、以人民幣為記賬本位幣,以美元為輔助記錄。
2、開(kāi)立外幣賬戶(hù)必須憑??谕鈪R管理局簽批的開(kāi)戶(hù)通知書(shū)辦理開(kāi)戶(hù)手續。
3、發(fā)生外幣收支業(yè)務(wù)時(shí),直接在外幣賬戶(hù)中收支,以上月月末外幣中間價(jià)作為記賬匯率折合人民幣記賬。
4、期末將外幣現金、外幣存款、外幣往來(lái)結算的各種外幣賬戶(hù)余額按中國銀行公布的中間價(jià)折算為記賬本位幣,同時(shí)結算與賬面本位幣差額作為本期匯兌損益。
5、嚴禁違反規定套取和買(mǎi)賣(mài)外幣。
四、銀行印鑒管理
1、銀行預留印鑒必須存放在財務(wù)部保險柜內,不得隨意放置。
2、銀行預留印鑒實(shí)行分管制,出納員保管法人私人印鑒,主管會(huì )計保管財務(wù)專(zhuān)用印鑒。
3、銀行預留印鑒不得帶出財務(wù)部,特殊情況需外帶時(shí),必須雙人同行。
4、所有銀行付款票據必須由出納員填制并加蓋法人私人印鑒后簽字,轉主管會(huì )計審核加蓋公司財務(wù)專(zhuān)用印鑒后簽字,缺一不可。
5、銀行預留印鑒必須嚴格按規定范圍使用,不得他用。
五、支票管理
1、所有購入的空白支票(現金支票和轉帳支票)必須按購入時(shí)間、支票號碼、支票數量等在專(zhuān)設登記薄上進(jìn)行登記。
2、支票必須按序使用,不得跳號抽號使用。
3、空白支票必須存放在保險柜內,不得隨意存放他處。
4、作廢支票必須在專(zhuān)設登記薄上記錄,不得隨意丟置。
5、銀行撤戶(hù)時(shí),應將剩余支票填制清單,送交開(kāi)戶(hù)銀行。
6、無(wú)論何種情況,一律不準攜帶空白支票離開(kāi)公司。
7、任何情況下都不得簽發(fā)空頭支票。
第十章 固定資產(chǎn)管理
第五十四條、對現有固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)卡片,一物一卡,對該資產(chǎn)的保管、保養責任落實(shí)到人。遺失、毀壞的照價(jià)賠償。
第五十五條、固定資產(chǎn)購建應嚴格按董事會(huì )批準的固定資產(chǎn)購建計劃執行。
第五十六條、為了保證建造工程質(zhì)量,降低建造成本,建造工程應選擇招標方式進(jìn)行。
第五十七條、固定資產(chǎn)標準
一、使用期限超過(guò)一年,單位價(jià)值在2,000元以上的房屋、經(jīng)營(yíng)辦公設備等。
二、不屬于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)用主要設備、單價(jià)在2,000元以上且期限超過(guò)兩年的,納入固定資產(chǎn)管理。
第五十八條、購入固定資產(chǎn)程序
一、由經(jīng)辦人填制采購申請單,并附送有關(guān)申請報告、可行性研究報告、購建合同、工程預算等,報分管副總審批。
二、分管副總初審后,由財務(wù)經(jīng)理組織財務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。審核的內容主要包括:固定資產(chǎn)購建是否納入用款計劃,有關(guān)票據是否合法,是否按合同條款支付款項,實(shí)物是否辦理入庫手續,質(zhì)檢部門(mén)是否出具有關(guān)質(zhì)量檢測意見(jiàn)等。
三、采購申請經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批(集團下屬各單位的固定資產(chǎn)投資必須報集團總經(jīng)理審批)。
四、單位價(jià)值巨大或重要的固定資產(chǎn)需報董事會(huì )批準。
五、計劃外的固定資產(chǎn)購置(含使用年限在1年以上的低值易耗品),總額在10萬(wàn)元以下,單位價(jià)值在1萬(wàn)元以下的,由集團財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理聯(lián)簽審批;單位價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元,總額在10萬(wàn)元以上的要上報集團董事長(cháng)審批。
六、財務(wù)部安排資金。
七、采購部門(mén)負責采購。
第五十九條、對機器設備大修、房屋維修、裝飾、景區綠化等項目開(kāi)支,也視同固定資產(chǎn)購建審批權限辦理。
第六十條、支付固定資產(chǎn)購建款應提供如下單據供財務(wù)部門(mén)審核:采購申請單、付款申請單、購建合同、發(fā)票、工程結算單、入庫驗收記錄、質(zhì)檢報告等。
第六十一條、工程完工后,要及時(shí)辦理竣工決算和驗收、交接手續,并聘請中介機構對決算進(jìn)行審計。因此,在支付工程款項時(shí)要留有余地,原則上不超過(guò)合同金額的70%。
第六十二條、在固定資產(chǎn)購置、安裝完工后,使用部門(mén)必須辦理驗收手續,并填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗收交接記錄單”。財務(wù)部辦理入賬登記卡片,使用部門(mén)負責資產(chǎn)的日常管理。
第六十三條、固定資產(chǎn)計價(jià)依據
以固定資產(chǎn)歷史成本作為固定資產(chǎn)計價(jià)依據。
第六十四條、固定資產(chǎn)折舊
一、折舊方法
采用直線(xiàn)折舊法
二、折舊年限(暫定)
車(chē)輛 7年
電子電器設備 5年
辦公家具 10年
冷藏設備 5年
運輸車(chē)輛及輔助設備 6年
辦公房屋 40年
建筑屋 20年
三、固定資產(chǎn)凈殘值率
上述固定資產(chǎn)殘值率為5%。
第十一章 材料采購管理
第六十五條、本辦法所稱(chēng)材料包括商品、原材料、物料用品、低值易耗品。
第六十六條、材料采購必須嚴格履行請購制度。
一、材料使用部門(mén)根據銷(xiāo)售合同或經(jīng)營(yíng)計劃計算出需要購買(mǎi)的材料數量,填寫(xiě)采購申請單,材料供應部門(mén)結合庫存材料情況,確定請購數量。經(jīng)材料保管人員、分管副總簽字后,報財務(wù)部門(mén)審核,最后報財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理聯(lián)簽審批。
二、采購申請單是材料保管人員辦理材料入庫的不可缺少的憑證,沒(méi)有辦理采購申請單的材料保管人員有權拒絕入庫。財務(wù)部門(mén)根據采購申請單,材料入庫驗收記錄以及供應商的發(fā)票入賬,發(fā)票暫未到達的,按最近供貨價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格暫估入賬。
三、除零星采購外,材料采購必須簽訂采購合同。長(cháng)期供貨的客戶(hù)可以簽訂長(cháng)期供貨合同。
四、采購合同簽訂前,必須進(jìn)行充分的市場(chǎng)調查。供貨方報價(jià)單、采購員市場(chǎng)詢(xún)價(jià)資料是審核合同的必備資料,即使是長(cháng)期供貨合同,也要在適當時(shí)機進(jìn)行市場(chǎng)調查,取得市場(chǎng)詢(xún)價(jià)資料,必要時(shí)修改采購合同。
五、材料供應部門(mén)草擬的采購合同經(jīng)分管副總審核后,連同供貨方報價(jià)單、市場(chǎng)詢(xún)價(jià)資料由財務(wù)部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批。單筆采購金額超過(guò)10萬(wàn)元以上的合同,最后要報董事長(cháng)審批。
第六十七條、材料采購結算應作為用款計劃的主要項目納入資金預算,凡未列入用款計劃的,除非公司資金充裕,否則一律不予安排。
第六十八條、材料采購結算由經(jīng)辦采購員填制付款申請單,并附采購申請單,購貨發(fā)票、入庫驗收記錄等,報部門(mén)負責人初審,然后報財務(wù)部門(mén)審核。
第六十九條、 財務(wù)部門(mén)審核的內容包括:材料采購是否遵循合同規定,合同是否事前經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查批準,結算是否納入用款計劃,入庫手續是否完備等。
第七十條、付款申請單經(jīng)各單位財務(wù)部門(mén)審核后,由各單位財務(wù)部經(jīng)理復核,最后由各單位總經(jīng)理審批。
第七十一條、出納人員應嚴格審查付款申請是否履行了上述必備的程序,發(fā)現有遺漏的要及時(shí)返回補辦相關(guān)手續。
第七十二條、對大宗材料采購,可實(shí)行招標采購制度,公司確定招標價(jià)格,公司招標范圍即包括社會(huì )人士,也包括公司全體員工。
第七十三條、對實(shí)行招標方法購進(jìn)的材料結算,材料采購款優(yōu)先支付。
第十二章 投資活動(dòng)的管理
第七十四條、集團公司及下屬各單位對外投資必須進(jìn)行可行性研究,防止投資盲目性。
第七十五條、由集團公司項目部牽頭,組織公司相關(guān)部門(mén)進(jìn)行可行性研究,必要時(shí)應向有關(guān)專(zhuān)家或單位咨詢(xún)。由集團公司項目部起草可行性研究報告,上報公司決策層討論后,報集團公司董事長(cháng)批準。
第七十六條、在進(jìn)行可行性研究時(shí),必須對項目的先進(jìn)性、效益性、法律后果等進(jìn)行充分的研究、論證,對效益進(jìn)行預測時(shí),要綜合考慮各方面的因素,保持謹慎性原則。
第七十七條、對外投資總額在300萬(wàn)元以下的,由集團公司總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理聯(lián)合提議,報董事長(cháng)審批;投資總額在300萬(wàn)元至1000萬(wàn)元的,由集團公司董事長(cháng)提議,報請董事會(huì )審議通過(guò)后執行;投資總額超過(guò)1000萬(wàn)元的,由集團公司董事會(huì )審議通過(guò),報股東大會(huì )確認后執行。
第七十八條、對外投資經(jīng)以上程序得到批準后,由集團公司項目部會(huì )同財務(wù)部門(mén)對外簽訂投資協(xié)議、合同。投資協(xié)議至少要包括項目名稱(chēng)、投資額、款項的支付方式和時(shí)間、投資收益的分配及違約責任等主要內容。投資協(xié)議經(jīng)集團公司財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理聯(lián)簽審批后,報董事長(cháng)批準后執行。
第七十九條、在投資項目的實(shí)施過(guò)程中,集團公司項目部和財務(wù)部要及時(shí)收集關(guān)于投資項目的有關(guān)信息,必要時(shí)實(shí)地考察項目的進(jìn)展情況和投資款項的使用情況,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)與對方溝通。當客觀(guān)情況發(fā)生重大變化時(shí),要適時(shí)地對項目進(jìn)行重新評估,并及時(shí)向集團公司領(lǐng)導匯報。
第八十條、集團公司項目部根據集團公司批準的合同、協(xié)議等填制付款申請書(shū),報集團公司分管副總初審,總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理聯(lián)合復審后報董事長(cháng)審批。
第八十一條、集團公司財務(wù)部門(mén)根據董事長(cháng)的審批意見(jiàn),及時(shí)安排資金,按經(jīng)批準的付款申請書(shū)付款。
第十三章 銷(xiāo)售收入的管理
第八十二條、本公司的收入分為會(huì )展業(yè)務(wù)收入、商品銷(xiāo)售收入、餐飲銷(xiāo)售收入、物業(yè)管理收入和其他業(yè)務(wù)收入。
第八十三條、本公司的收入以權責發(fā)生制為確認原則,收入應及時(shí)準確入賬。
第八十四條、銷(xiāo)售收入要及時(shí)存入銀行,除特殊情況經(jīng)各單位財務(wù)部門(mén)批準外,不得坐支銷(xiāo)售收入。
第八十五條、除零星小額營(yíng)業(yè)收入外,大額營(yíng)業(yè)收入的發(fā)票開(kāi)具、收款要由不同人員分工負責,相互制約。
第八十六條、嚴格執行統一的銷(xiāo)售價(jià)格,特殊情況確需降低售價(jià)的,必須請示總經(jīng)理審批。
第八十七條、支付給客戶(hù)的傭金,必須先由集團公司銷(xiāo)售部門(mén)及集團公司下屬各單位提出書(shū)面意見(jiàn),報集團公司分管副總、財務(wù)部門(mén)審核后,報集團公司財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理聯(lián)簽審批。
第八十八條、簽單收入的結算、應采用轉賬或電匯等比較安全的結算方式。原則上不接受商業(yè)匯票。
第十四章 稅務(wù)管理
第八十九條、依法納稅是企業(yè)的義務(wù)。各單位財務(wù)會(huì )計人員要熟練掌握有關(guān)稅務(wù)政策,高度重視并積極參與予公司的投資、資產(chǎn)重組、股權轉讓等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的稅收籌劃。
第九十條、集團公司各單位應加強同稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系,及時(shí)進(jìn)行納稅申報并足額繳納稅款。
第九十一條、合理評估集團系統內所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、個(gè)人所得稅的稅額負擔,對不合理稅負及時(shí)予以平衡解決,預防稅務(wù)風(fēng)險。
第十五章 成本費用管理
第九十二條、嚴格按照國家財政部頒發(fā)的“兩則”和旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì )計制度等規定的成本范圍標準列支成本,組織成本核算。
第九十三條、下列支出不得列入成本費用:
一、對外投資的支出;
二、固定資產(chǎn)的購建支出和無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的支出;
三、支付罰款支出、滯納金、賠償金及被沒(méi)收的財產(chǎn);
四、各種贊助捐贈和國家法律規定以外的各種費用;
五、國家法律規定的其他不得列入成本費用的支出。
第九十四條、成本費用核算按用途分別歸集集團總部管理費用支出、集團公司下屬各單位管理費用支出、集團公司下屬各單位營(yíng)業(yè)費用支出、集團公司下屬各單位商品銷(xiāo)售成本支出、集團公司下屬各單位餐飲銷(xiāo)售成本支出、其他業(yè)務(wù)支出和其他各種期間費用。
第九十五條、成本費用核算實(shí)行滾動(dòng)計劃方法進(jìn)行調控,財務(wù)部根據公司上年度的經(jīng)營(yíng)管理情況和本年公司經(jīng)營(yíng)管理目標制定年度總預算,并逐月進(jìn)行分解調控。
第九十六條、工資費用的管理
一、工資管理責任部門(mén)為公司人事部門(mén);
二、工資標準及有關(guān)管理辦法由公司人事部門(mén)負責制定和實(shí)施,財務(wù)部門(mén)負責計算和發(fā)放。
第九十七條、差旅費的管理
一、集團公司及下屬各單位人員因公出差,應事先填制出差審批表,分別由集團公司及下屬各單位分管副總和總經(jīng)理批準后方可出差。
二、因公出差人員如需借支現金,應按本《辦法》的相關(guān)規定辦理借款手續。
三、各單位人員因公出差應按職級、乘座等級標準乘座交通工具(見(jiàn)《差旅費用開(kāi)支標準》),非經(jīng)特別許可,超標準乘座開(kāi)支由個(gè)人自理。
四、下一級次人員隨同上一級次領(lǐng)導一起出差,可按一上級次領(lǐng)導乘座標準乘座交通工具。
五、出差人員選乘火車(chē)硬座、輪船三等艙以下艙位,乘座時(shí)間超過(guò)8小時(shí)以上的,按所購票價(jià)的50%補貼。
六、出差人員住宿標準按《差旅費用開(kāi)支標準》中的規定執行,凡低于規定標準且出差住宿天數在15天以?xún)鹊?,?shí)行差額50%補助,出差住宿天數超過(guò)15天的,實(shí)行差額30%補助;超出一般標準的住宿開(kāi)支原則上由個(gè)人自理,對確屬公司業(yè)務(wù)需要,經(jīng)總經(jīng)理批準后其住宿費用可參照住宿地的房?jì)r(jià)情況適當提高。但不作為計算差額補助的依據。下一級次人員與上一級次領(lǐng)導需要同宿的,按上一級次領(lǐng)導住宿標準實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。住宿天數按自然天數扣除夜車(chē)天數后,減一天計算。
七、出差人員市內交通費、出差補助費按《差旅費用開(kāi)支標準》中的規定執行,出差補助按自然天數計算,除乘座飛機外,出差人員乘座火車(chē)、汽車(chē)、輪船超過(guò)8小時(shí)以上的,其出差補助按所到目的地的補助標準取上一檔標準計算,但最高不超過(guò)50元/天。
八、出差補助主要是對出差期間伙食費的補貼,如出差費用中包括伙食費(如有些會(huì )務(wù)費含伙食費),一律不再報銷(xiāo)出差補助。
九、《差旅費用開(kāi)支標準》中的“直轄市、特區”是指中央直轄市、經(jīng)濟特區和廣州市,大連市和青島市等非省會(huì )大城市視同省會(huì )城市對待。
十、業(yè)務(wù)往來(lái)單位來(lái)海南聯(lián)系業(yè)務(wù),須由公司聯(lián)系住宿的,由公司辦公室或對口部門(mén)代理訂房,住宿費用由客戶(hù)自理,受公司特邀的,其住宿費用由相關(guān)部門(mén)負責人及分管副總初審后,報財務(wù)部門(mén)審核,最后報總經(jīng)理審批。
第九十八條、管理辦公費
一、下列費用由行政部統一辦理:
1、各部門(mén)所需辦公用品包括紙張文具、印刷品、低值易耗品。
2、通訊書(shū)籍資料費、報刊雜志費;
3、綠化費、修理費、裝修費;
4、計算機軟件、盤(pán)片、服務(wù)維修費用。
二、其他費用由各部門(mén)直接辦理。
三、辦理程序
發(fā)生(1)中各項費用由各部門(mén)向行政部門(mén)申請,行政部經(jīng)理核準后按物品采購程序報總經(jīng)理批準后由采購人員購買(mǎi)。
發(fā)生(2)中各項費用由各部門(mén)經(jīng)理簽字后,按物品采購程序報總經(jīng)理審批。
第九十九條、業(yè)務(wù)招待費的管理
一、發(fā)生業(yè)務(wù)招待費前必須向總經(jīng)理請示,總經(jīng)理同意后再行辦理。
二、接待費分甲級、乙級、丙級三級接待。甲級系指集團公司及下屬單位辦公室或副總以上領(lǐng)導出面接待,乙級系指部門(mén)負責人出面接待,丙級系指部門(mén)負責人安排往來(lái)業(yè)務(wù)單位人員工作餐。
三、凡甲、乙級接待,應分別由辦公室、部門(mén)負責人填寫(xiě)“接待申請單”報單位總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的副總審批后再安排就餐。在外地接洽業(yè)務(wù)需要接待的,應由當事人向分管副總、總經(jīng)理電話(huà)請示或事前請示后方可接待,在報銷(xiāo)費用前,應補辦有關(guān)申請報批手續。
四、業(yè)務(wù)招待費無(wú)論金額大小必須由總經(jīng)理審批;總經(jīng)理外出時(shí),由總經(jīng)理授權的其他領(lǐng)導審批。
五、接待費標:工作餐標準為人均每餐20—30元,甲級接待標準為人均100元以上,乙級接待標準為人均50元以上100元以下。
六、特殊情況可先行辦理,但事后必須向總經(jīng)理說(shuō)明并補辦有關(guān)手續。
七、業(yè)務(wù)招待費按集團營(yíng)業(yè)收入的5‰控制。
第一百條、郵電通訊費管理
一、公司人員的通訊費已包含在其工資中,公司原則上不再報銷(xiāo)通訊費用。
二、因工作需要對外聯(lián)系頻繁的職能部門(mén),其部門(mén)負責人的通訊費經(jīng)總經(jīng)理審批后可按規定標準報銷(xiāo)。其他部門(mén)負責人不得報銷(xiāo)通訊費。
第一百零一條、職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費管理
職工福利費按工資總額的14%計提;工會(huì )經(jīng)費按工資總額的2%計提;職工教育經(jīng)費按工資總額的1.5%計提。以上三項費用按國家和儋州市文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展(集團)有限公司的規定列支和上繳。
第一百零二條、其他費用管理
一、司機出車(chē)補助標準為150元/月。
二、公司部門(mén)負責人以上人員在島內因業(yè)務(wù)需要用車(chē),應向辦公室申請,由辦公室統一安排,如公司無(wú)法派車(chē)的,經(jīng)辦公室主任同意后方可租車(chē),其交通費用經(jīng)辦公室主任簽署證實(shí)意見(jiàn)后方可向財務(wù)部門(mén)辦理報銷(xiāo)手續。一般工作人員原則上應選乘公交車(chē)。
第十六章 利潤管理
第一百零三條、利潤分配
公司利潤扣除所得稅后按下列順序進(jìn)行分配:
一、計提法定盈余公積金10%;
二、計提法定公益金10%;
三、各出資人按各自的出資比例分配。
利潤分配方案需報董事會(huì )批準后方可實(shí)施。
第十七章 財務(wù)報告
第一百零四條、財務(wù)會(huì )計報告應當根據經(jīng)過(guò)審核的會(huì )計賬簿記錄和有關(guān)資料編制,并符合國家統一的會(huì )計制度關(guān)于財務(wù)會(huì )計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規定。
第一百零五條、年度會(huì )計報告由會(huì )計報表、報表附注和財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)組成,并須經(jīng)注冊會(huì )計師審計。
第一百零六條、財務(wù)會(huì )計報告應當由單位負責人或主管會(huì )計工作的負責人、會(huì )計機構負責人簽名。
第一百零七條、公司財務(wù)報告種類(lèi)
一、財務(wù)周報:應收賬款周報表、應付賬款周報表。
二、財務(wù)月報:1、資產(chǎn)負債表
2、損益表
3、費用表
4、營(yíng)業(yè)收支對照表。
三、財務(wù)年報:根據國家財政部和儋州市文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展(集團)有限公司財務(wù)部的具體要求填報。
第一百零八條、財務(wù)報告報送對象
一、公司董事長(cháng);
二、公司總經(jīng)理;
三、儋州市政府國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì );
四、儋州市城市建設投資有限公司;
五、儋州市國家稅務(wù)局和儋州市地方稅務(wù)局;
六、如有銀行借款還應向借款銀行報送。
第一百零九條、財務(wù)報告報送程序
一、會(huì )計人員根據要求編制有關(guān)報表。
二、根據報表種類(lèi)進(jìn)行簽批:
無(wú)論何種報表首先必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽批,然后按報表種類(lèi)分別處理:
1、周報表直接報送;
2、月報表經(jīng)公司總經(jīng)理簽批后報送;
3、年度報表經(jīng)公司總經(jīng)理簽批并隨同會(huì )計師事務(wù)所審計報告對外報送。
第一百一十條、財務(wù)報告報送時(shí)間
一、周報表次周星期一上午;
二、月報表次月8日前;
三、年度報表次年1月20日前。
第一百一十一條、財務(wù)考核指標
一、財務(wù)狀況指標:資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、凈資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)收入利潤率。
二、經(jīng)營(yíng)指標:接待人數、利潤總額、應收賬款余額。
三、其他指標:應收賬款周轉天數、人均創(chuàng )利、人均成本費用、管理費用總額、內部應收賬款余額。
第十八章 會(huì )計電算化管理
第一百一十二條、會(huì )計軟件必須使用國家財政部指定的財務(wù)軟件。
第一百一十三條、正式使用會(huì )計電腦軟件前須具備下列條件:
一、手工帳已與電腦帳并行三個(gè)月,兩賬完全一致;
二、經(jīng)儋州財政部門(mén)驗收通過(guò)并取得有關(guān)許可證書(shū)。
第一百一十四條、 會(huì )計軟件由專(zhuān)門(mén)的電腦公司負責維護和管理。
第十九章 會(huì )計交接制度
第一百一十五條、會(huì )計人員工作調動(dòng)或因故離職必須辦理會(huì )計交接手續,將本人所管的會(huì )計工作移交給接替人員,沒(méi)有辦理交接手續者不予辦理調動(dòng)或離職手續。
第一百一十六條、會(huì )計人員在辦理移交手續前必須及時(shí)辦理未了的會(huì )計事項,包括:以已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的,應當填制完畢;尚未登記的賬目,應在登記完畢并在最后一筆金額后加蓋經(jīng)辦人員印章;整理應該移交的各項資料,以未了事項做出書(shū)面說(shuō)明等。同時(shí)編制移交清冊,列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、現金、有價(jià)證券、印章以及其他會(huì )計用品等。會(huì )計機構負責人,會(huì )計主管人員移交時(shí)還應將全部財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支問(wèn)題和會(huì )計人員的情況等向接替人員介紹清楚;需要移交的一切問(wèn)題應當做出書(shū)面材料。
第一百一十七條、交接雙方要按照移交清冊逐項移交。其中:現金要根據會(huì )計賬簿記錄余額清點(diǎn),不得短缺;有價(jià)證券的數量要與會(huì )計賬簿記錄一致,面值不一致的數量(張數)要點(diǎn)交清楚;銀行存款余額要與對賬單核對,各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對。實(shí)行會(huì )計電算化的企業(yè)要將財務(wù)電子數據及操作情況移交清楚。交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。同時(shí),移交清冊由交接雙方以及單位各執一份,以供備查。
第一百一十八條、在辦理會(huì )計工作交接手續時(shí),要有專(zhuān)人負責監交,以保證交接工作的順利進(jìn)行。移交人對自己移交的會(huì )計資料的合法性、真實(shí)性要承擔相應責任。出納人員工作調動(dòng)時(shí)要更換保險箱密碼。
第二十章 附則
第一百一十九條、本制度根據集團公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要進(jìn)行修訂和補充。
第一百二十條、集團公司下屬各單位可根據集團公司財務(wù)管理制度制定具體的財務(wù)管理辦法,報集團公司財務(wù)部批準后執行。
第一百二十一條、本制度由集團公司財務(wù)部解釋。
第一百二十二條、本制度自下發(fā)之日起開(kāi)始執行。
2.財務(wù)預算制度
第一章 總則
第一條 為適應建立現代企業(yè)制度和集團公司的要求,加強財務(wù)管理,促進(jìn)以資金管理為中心的經(jīng)營(yíng)管理體系和科學(xué)高效的資金運作機制的形成,提高經(jīng)濟效益,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)財務(wù)預算管理,指各項財務(wù)收入和支出、資金籌集和運用的全過(guò)程管理。主要內容包括財務(wù)預算管理原則,預算管理組織體系,預算的編制、執行、調整、分析和考核,以及財務(wù)決算等。
第三條 本辦法所稱(chēng)財務(wù)預算,主要指年度財務(wù)預算。
第四條 制定本辦法的主要依據:
財政部頒布的企業(yè)財務(wù)通則,企業(yè)會(huì )計準則,飲食、旅游服務(wù)業(yè)財務(wù)制度,商品流通企業(yè)財務(wù)制度,集團公司有關(guān)規定,集團公司總經(jīng)理辦公會(huì )議制度,其他有關(guān)文件等。
第五條 本辦法主要適用集團公司本部、各子公司、分公司,項目工地等可參照執行。
第二章 財務(wù)預算管理原則
一、遵紀守法原則。財務(wù)預算管理應遵守國家有關(guān)財經(jīng)法規、制度和政策,做到合法合規。并落實(shí)好國家賦予企業(yè)的各項理財自主權。
二、集中統一管理原則。實(shí)行財權集中、財權與事權相分離,不搞切塊管理。財務(wù)預算由總經(jīng)理直接組織;財務(wù)負責人在預算管理上依照職責對總經(jīng)理負責;財務(wù)部統一歸口管理、綜合平衡、統籌調度;各專(zhuān)業(yè)部門(mén)按職責分工對執行預算負責。
三、講求效益原則。財務(wù)預算管理要堅持以經(jīng)濟效益為中心,講求整體觀(guān)念和總體目標最優(yōu),約束并優(yōu)化各項專(zhuān)業(yè)計劃和技術(shù)經(jīng)濟指標。優(yōu)化資金投向,降低資金成本,控制經(jīng)營(yíng)過(guò)程,確保經(jīng)營(yíng)目標實(shí)現,不斷改善經(jīng)營(yíng)狀況。
四、綜合平衡原則。財務(wù)預算在資金上的安排要堅持適度從緊,量力而行,留有余地。在靜態(tài)平衡同時(shí),力求在時(shí)間、數量上的動(dòng)態(tài)協(xié)調平衡。
五、制約監督原則。參與預算管理的各級人員、部門(mén)均應置于有效的制約和監督之下。
第三章 財務(wù)預算管理組織體系
第六條 公司股東會(huì )依據有關(guān)規定審議通過(guò)年度預、決算報告。
第七條 董事會(huì )決策財務(wù)預算的重大管理事項。
一、董事會(huì )在財務(wù)預算管理上決策的主要工作事項:
1、決定財務(wù)預算管理組織體系;
2、決定重要財務(wù)預算管理制度以及相關(guān)重要制度;
3、決定資金籌集、運用的方針、政策和措施、方案;
4、決定財務(wù)預算方案,預算調整方案,預算執行情況的檢查考核以及財務(wù)決算等;
5、決定財務(wù)預算管理審批權限;
6、決定固定資產(chǎn)購建項目及資金安排;
7、決定對外投資方案;
8、決定年度施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃;
9、決定企業(yè)發(fā)展規劃方案及資金安排;
10、決定重大開(kāi)支項目及資金安排;
11、董事長(cháng)認為需要研究決策的其他財務(wù)預算管理方面的問(wèn)題。
二、資金管理由董事長(cháng)授權總經(jīng)理直接負責,財務(wù)負責人協(xié)助總經(jīng)理負責資金管理工作。
第八條 設立財務(wù)預算管理委員會(huì )(以下稱(chēng)委員會(huì ))。委員會(huì )是財務(wù)預算管理的參謀和協(xié)調機構。
一、委員會(huì )由總經(jīng)理、財務(wù)負責人、項目負責人、審計稽核部負責人及有關(guān)人員組成。辦事機構設在財務(wù)部。
二、委員會(huì )主要負責研究審議應提請總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定的財務(wù)預算管理事項;協(xié)調預算執行中部門(mén)之間的工作事項和存在問(wèn)題;組織日常管理工作;檢查分析預算執行情況;研究整個(gè)公司的資金經(jīng)營(yíng)運作方案、措施并指導財務(wù)預算管理等。
三、委員會(huì )直接向董事長(cháng)報告工作。
第九條 財務(wù)部是財務(wù)預算管理的綜合歸口部門(mén)。主要負責委員會(huì )的日常工作,財務(wù)預算管理綜合制度的制定,財務(wù)預算方案、決算報告的編制,內部資金的管理,預算執行情況的分析,資金的日常調度平衡和現金流量控制管理,以及參與項目的經(jīng)濟評價(jià)等。
第十條 各專(zhuān)業(yè)部門(mén)按職責分工,主要負責項目及執行預算管理制度的制定,牽頭組織項目經(jīng)濟評價(jià)、提出項目安排建議方案,配合財務(wù)預算的編制,項目概預算管理、竣工驗收和決算審查,以及執行預算的分析和控制。
第十一條 審計部負責財務(wù)預算管理的審計監督,包括審計制度的制定,財務(wù)決算審計、專(zhuān)項審計、效益審計和預算管理內控制度的審計等。
第四章 財務(wù)預算的編制
第十二條 財務(wù)預算主要分財務(wù)綜合預算和財務(wù)分部預算。
一、財務(wù)綜合預算
1、營(yíng)運收支預算(或損益性預算)。反映公司預算期內利潤目標及其主要構成要素。主要構成要素包括營(yíng)運收入、成本、稅賦、管理費用、財務(wù)費用、投資收益和營(yíng)運外收支等。
2、資本性收支預算。反映公司預算期內可用于購建、更新、改造固定資產(chǎn)等方面的資金來(lái)源和支出。資本性資金來(lái)源主要包括企業(yè)內部形成的折舊、稅后盈余公積、以及為支持發(fā)展需求彌補資金不足的長(cháng)期借款(負債)等。資本性資金支出用于中小型基本建設、技術(shù)改造、固定資產(chǎn)零星購置、對外長(cháng)期借款本金的償還等。
3、現金收支預算(或現金流量預算)。反映公司預算期內現金收入和支出情況。
財務(wù)綜合預算除上述三大預算外,可根據需要增加資產(chǎn)負債預算作為補充,以事前評價(jià)控制預算執行對公司財務(wù)狀況產(chǎn)生的影響。
二、財務(wù)分部預算
財務(wù)綜合預算要分別按構成要素內容分解編制分部預算。各部門(mén)按職責分工,于每年12月31日前將下年度的預算報財務(wù)部匯總,其職責分工如下:
1、總經(jīng)理辦公室負責公司辦公用品、電話(huà)費、業(yè)務(wù)招待費、報刊、材料采購、檔案管理費、計算機、復印機耗材等費用預算;
2、項目部負責固定資產(chǎn)購置、大修、更新改造等開(kāi)支預算;
3、人事部負責社會(huì )保險費、職工教育培訓費等費用的預算;
4、營(yíng)銷(xiāo)部負責公司宣傳、宣傳資料、宣傳器材、促銷(xiāo)費用等費用的預算;
5、工會(huì )負責職工活動(dòng)經(jīng)費的預算;
6、工程部負責房屋維護修繕費用及項目建設的預算;
7、各部門(mén)發(fā)生的所有費用均應納入年度財務(wù)預算。
第十三條 財務(wù)預算編制應做到三大預算嚴密結合,形成相互制約優(yōu)化的格局。并以現金預算作為全部財務(wù)預算的支撐。
第十四條 財務(wù)預算編制,原則上不應直接安排具體項目。
第十五條 財務(wù)預算應體現公司發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)目標。
第十六條 年度財務(wù)預算應于每年1月底前編制完畢。預算內容要全面準確、完整真實(shí)、資料齊全。
第五章 財務(wù)預算審批
第十七條 財務(wù)預算方案應于每年2月上旬提交委員會(huì )審查。
第十八條 委員會(huì )主任召集會(huì )議組織對預算方案進(jìn)行審查。根據審查意見(jiàn)進(jìn)行修改調整。
第十九條 委員會(huì )向董事長(cháng)匯報預算方案。根據董事長(cháng)意見(jiàn)進(jìn)行修改調整。
第二十條 財務(wù)預算方案最晚于公司股東會(huì )前十天報董事會(huì )審批。
第二十一條 財務(wù)預算方案及報告,提請公司股東會(huì )審議通過(guò),作為內部法規性文件執行。
第二十二條 為不影響項目的正常進(jìn)行,可于每年12月份編制年度財務(wù)預算的局部預安排方案。經(jīng)委員會(huì )審查,提請董事長(cháng)批準后,作為項目安排的依據。局部預安排方案應納入年度財務(wù)預算按規定履行審批。
第六章 財務(wù)預算執行和分析
第二十三條 財務(wù)預算一經(jīng)決策實(shí)施,各部門(mén)應按職責分工,制定并落實(shí)執行預算。執行預算的下達,應經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽。營(yíng)運收支預算(或損益性預算)可以?xún)炔砍邪贤男问较逻_執行。
第二十四條 所有影響預算執行效果的專(zhuān)業(yè)計劃和技術(shù)經(jīng)濟指標均應層層納入執行預算范疇。并適應財務(wù)預算管理要求完善指標體系。
第二十五條 要堅持財務(wù)預算的執行分析。季、月分別進(jìn)行全面和專(zhuān)題分析,提示執行偏差,暴露問(wèn)題矛盾,采取糾偏措施?,F金收支預算的執行分析應包括銀行資金運作、保值增值情況。
第二十六條 財務(wù)預算執行分析中發(fā)現的問(wèn)題,應提出改進(jìn)和加強的建議,提交委員會(huì )研究決定。重大問(wèn)題向董事長(cháng)報告。
第七章 財務(wù)預算調整
第二十七條 要強化預算的約束作用,年度財務(wù)預算一經(jīng)決策實(shí)施,必須嚴格予以執行。
第二十八條 鑒于預算管理有一個(gè)逐步完善的過(guò)程,年度財務(wù)預算方案應半年調整一次,財務(wù)部應于每年七月上旬編制并提出調整預算,按規定的預算審批程序報批;也可根據工作進(jìn)度進(jìn)行季度調整,季度調整預算經(jīng)委員會(huì )審查,提請董事長(cháng)審批后執行。
第二十九條 經(jīng)營(yíng)中突發(fā)事件的處理,按必需、合理、節約的原則,由總經(jīng)理批準,并納入季度或半年調整預算安排。
第三十條 因全局性的經(jīng)營(yíng)政策、方針變化,不可抗力影響,項目方案等執行預算中較大的優(yōu)化調整等,年度財務(wù)預算必須休整性調整時(shí),應及時(shí)編制調整預算,按規定的預算審批程序報批。
第三十一條 預算調整或追加的單項開(kāi)支,除第三十條之外,一律由部門(mén)向財務(wù)部提出申請,經(jīng)審查后提交委員會(huì )研究,并按以下資金權限履行審批:
一、資本性支出5萬(wàn)元以下,費用性支出10萬(wàn)元以下,由總經(jīng)理審批;
二、資本性支出5-20萬(wàn)元,費用性支出10-30萬(wàn)元,由董事長(cháng)審批;
三、資本性支出20萬(wàn)元以上,費用性支出30萬(wàn)元以上,由董事會(huì )審批。
第八章 財務(wù)預算執行考核
第三十二條 財務(wù)預算執行情況考核包括:
一、為提高預算編制的準確性,對預算主要指標的差異率小于或等于5%的部門(mén)進(jìn)行獎勵。
二、預算執行中出現違犯財經(jīng)紀律的事項,按有關(guān)規定進(jìn)行考核。
三、對不履行審批程序發(fā)生的各種預算外開(kāi)支,按公司規定追究當事人和部門(mén)的責任。
第九章 財務(wù)決算編制及審批
第三十三條 年度財務(wù)決算報告及說(shuō)明書(shū)應于次年1月份編制完畢,提交委員會(huì )審查。
第三十四條 委員會(huì )主任召集會(huì )議組織對財務(wù)決算報告進(jìn)行審查。
第三十五條 委員會(huì )向董事長(cháng)匯報財務(wù)決算情況。
第三十六條 審查通過(guò)的財務(wù)決算最晚于公司股東會(huì )召開(kāi)前十天提交董事會(huì )審批。
第三十七條 財務(wù)決算報告提交公司股東會(huì )審議通過(guò)。
第十章 預算外開(kāi)支管理規定
第三十八條 要強化財務(wù)預算的約束,從嚴控制各項預算外開(kāi)支。
第三十九條 凡未納入年度財務(wù)預算或調整預算安排,因經(jīng)營(yíng)等方面需要必需的資金開(kāi)支,不論資本性或費用性,不論是否核銷(xiāo)資金,均屬預算外開(kāi)支。
第四十條 預算外開(kāi)支的主要內容:
一、上級部門(mén)責成辦理的事項;
二、扶貧、救災等社會(huì )公益性捐贈支出;
三、新增各種單項性獎勵開(kāi)支;
四、經(jīng)營(yíng)突發(fā)性事件開(kāi)支;
五、改善職工福利條件、職工文化生活等開(kāi)支;
六、預算不足的零星資產(chǎn)購置;
七、對外借款;
八、其他工作需要的臨時(shí)性開(kāi)支。
第十一章 預算外開(kāi)支審批程序
第四十一條 各種預算外開(kāi)支均應嚴格履行審批程序,一事一辦。不履行或違犯審批程序的,財務(wù)部必須予以拒絕。
第四十二條 預算外開(kāi)支一律由部門(mén)向財務(wù)部提出書(shū)面申請,并附詳細說(shuō)明、費用計算資料,必要時(shí)應附分析資料,按規定程序報批。
第四十三條 財務(wù)部應對經(jīng)辦部門(mén)提出的申請和資料進(jìn)行認真審查,根據資金能力等情況提出審查意見(jiàn),按規定權限請公司總經(jīng)理或董事長(cháng)審批。
第四十四條 財務(wù)部根據領(lǐng)導審批意見(jiàn),通知經(jīng)辦部門(mén)并辦理資金調撥等事項。批件建檔存查。
第四十五條 公司決策機構議定的開(kāi)支事項,由財務(wù)部根據議定事項執行通知單直接會(huì )同經(jīng)辦部門(mén)辦理。辦理結果按規定報告。
第十二章 預算外開(kāi)支審批權限
第四十六條 各項預算外開(kāi)支除公司決策機構議定的開(kāi)支事項外,均按以下審批權限履行審批:
一、資本性支出3萬(wàn)元以下,費用性支出5萬(wàn)元以下,由總經(jīng)理審批。
二、資本性支出3-10萬(wàn)元,費用性支出5-15萬(wàn)元,由董事長(cháng)審批。
三、超出上述規定權限之外的預算外資金支出,原則上應通過(guò)財務(wù)預算調整方式進(jìn)行安排。
第四十七條 處理突發(fā)事件等急需的開(kāi)支,總經(jīng)理可直接召集有關(guān)部門(mén)、人員研究解決。財務(wù)部應履行簽字批準手續。
第十三章 預算外開(kāi)支的監督
第四十八條 各項預算外開(kāi)支情況,財務(wù)部應按月向總經(jīng)理或董事長(cháng)書(shū)面報告。
第四十九條 對不履行審批程序發(fā)生的各種預算外開(kāi)支,按公司規定追究當事人和部門(mén)責任。
第十四章 附則
第五十條 本制度經(jīng)公司批準后從下發(fā)之日起執行。
第五十一條 本制度由財務(wù)預算管理委員會(huì )負責解釋。
3.固定資產(chǎn)管理辦法
第一章 總則
第一條 為了加強公司固定資產(chǎn)管理,確保公司財產(chǎn)的安全完整,提高公司資產(chǎn)的使用效益和經(jīng)營(yíng)能力,根據財政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì )計制度--固定資產(chǎn)》及有關(guān)法規和儋州市文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展(集團)有限公司有關(guān)規定,結合實(shí)際情況制定本辦法。
第二章 固定資產(chǎn)的管理機構及職責
第三條 公司的固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、運輸設備、機械設備、計算機以及網(wǎng)絡(luò )設備、通訊設備、辦公設備及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用年限超過(guò)二年的,也應當列入固定資產(chǎn),未列入固定資產(chǎn)管理的工具、器具等作為低值易耗品管理核算。
第四條 公司固定資產(chǎn)的管理,實(shí)行價(jià)值和實(shí)物雙重管理的原則。由各級財務(wù)部門(mén)負責資產(chǎn)的價(jià)值管理,各級有關(guān)職能部門(mén)負責資產(chǎn)的實(shí)物管理。價(jià)值和實(shí)物管理必須定期盤(pán)點(diǎn),確保賬實(shí)相符。
第五條 各職能部門(mén)固定資產(chǎn)管理職責:
1、 項目部:負責公司本部以及各分公司、子公司固定資產(chǎn)新增、報廢的統籌規劃。根據公司發(fā)展規劃,提出年度固定資產(chǎn)投資項目、數量以及投資總額的計劃和方案,并報公司總經(jīng)理和公司董事會(huì )批準。公司本部項目部和各子公司項目(或指定)部門(mén)除負責固定資產(chǎn)的計劃管理外,還應全面負責固定資產(chǎn)的購建、出售、報廢、清理、出租、調撥、內部轉移的臺賬登記等日常管理工作。
2、 財務(wù)部:負責固定資產(chǎn)的計價(jià),按規定對公司固定資產(chǎn)購建、出售、報廢、清理、出租、調撥、內部轉移等進(jìn)行會(huì )計核算和固定資產(chǎn)卡片登記,正確及時(shí)反映和監督固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況,辦理以物抵債、對外投資固定資產(chǎn)的評估立項報批手續,協(xié)助企劃部進(jìn)行固定資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)工作,確保賬卡物相符。
3、公司本部及各子公司行政部門(mén)、總經(jīng)理辦公室等相關(guān)職能部門(mén),負責固定資產(chǎn)的實(shí)物管理,按照公司董事會(huì )批準的固定資產(chǎn)投資計劃,負責落實(shí)固定資產(chǎn)的購置、驗收、調撥、清查、技術(shù)論證、大修理計劃、維修保養等資產(chǎn)管理工作。根據固定資產(chǎn)的需求和技術(shù)狀況,向項目部提出出售、出租、報廢等申請,有關(guān)申請必須經(jīng)公司本部項目部審核并報總經(jīng)理批準后方可執行。
4、 公司大型固定資產(chǎn)項目的投資,必須進(jìn)行包括資金及效益等內容的可行性分析,應充分考慮投資回報率。由公司本部項目部提出具體實(shí)施方案,連同經(jīng)有關(guān)專(zhuān)家論證后的可行性分析報告,報公司本部批準,并經(jīng)董事會(huì )通過(guò)后方可執行。
5、 公司本部、各分公司及子公司必須確定固定資產(chǎn)的管理部門(mén)和人員,負責對固定資產(chǎn)進(jìn)行日常管理,正確及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。每一項固定資產(chǎn)均需制作標簽并登記編號,應按自購、融資性租賃、經(jīng)營(yíng)性租賃、系統內調撥、國債項目等進(jìn)行區分。個(gè)人使用的計算機等固定資產(chǎn)按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管”的原則將管理責任落實(shí)到人。
第三章 固定資產(chǎn)的清點(diǎn)、購置和處理
第六條 公司本部、各分公司及子公司對固定資產(chǎn)應每年至少進(jìn)行一次實(shí)地盤(pán)點(diǎn),由本部和各子公司項目部門(mén)牽頭,財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室或行政部共同參與盤(pán)點(diǎn)。對盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)要查明原因,由資產(chǎn)實(shí)物寫(xiě)出書(shū)面報告,先按待處理財產(chǎn)損溢掛根據各公司的管理權限,報公司本部批準后按規定執行。
各分公司及子公司須在每年的12月底之前將本年度固定資產(chǎn)清點(diǎn)表(附表5)上報公司本部。下一年度的固定資產(chǎn)投資申請計劃按照公司本部項目部的通知要求上報。
第七條 公司對固定資產(chǎn)購置實(shí)行計劃管理,按照管理權限執行嚴格的審批程序。公司本部、分公司及子公司購置、更新單價(jià)在伍萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn),由各購置單位應提交完備的可行性分析報告向公司本部項目部提出申請,經(jīng)公司本部總經(jīng)理辦公會(huì )議討論通過(guò),取得批復文件后方可購置。
各子公司購置零星的固定資產(chǎn)(計算機設備除外),單位價(jià)值在5萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元),由子公司總經(jīng)理辦公會(huì )議討論通過(guò)后購置,并報備公司本部項目部。每年召開(kāi)子公司董事會(huì )時(shí),各子公司須通報上年度固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。
鑒于計算機設備的特殊性,計算機設備中的PC機、服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò )交換機、路由器等關(guān)鍵設備的選型和配置方案,必須經(jīng)公司本部計算機維護部門(mén)核準同意,并上報公司領(lǐng)導審批后才可以執行。以上設備的購置按公司計算機硬件管理的相關(guān)規定執行。
第八條 固定資產(chǎn)中屬于國家控制購買(mǎi)的品種,必須經(jīng)公司本部項目部列入投資計劃,辦理控購手續后方可購置。
第九條 根據經(jīng)營(yíng)的需要,公司本部及各子公司需購置未列入當年投資計劃的固定資產(chǎn)或超出公司規定的固定資產(chǎn)投資總額,必須向公司本部項目部提出申請,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì )議討論通過(guò)后,方可購置。
第十條 凡以固定資產(chǎn)作為出資對外投資、接受非國有單位以固定資產(chǎn)償還債務(wù)等資產(chǎn)轉讓、置換、拍賣(mài)等,必須向公司本部財務(wù)部辦理核準、備案手續,經(jīng)公司同意,對相關(guān)資產(chǎn)由指定的具備資產(chǎn)評估資質(zhì)的事務(wù)所進(jìn)行評估。
第十一條 固定資產(chǎn)購置、安裝完工后,由各級公司負責資產(chǎn)購置部門(mén)會(huì )同使用部門(mén)、項目部、財務(wù)部等辦理驗收手續,并填具“固定資產(chǎn)驗收交接記錄單”(附表2),財務(wù)部按規定辦理固定資產(chǎn)卡片登記和入賬。在登記固定資產(chǎn)卡片時(shí),應對有獨立形態(tài)、單獨使用的固定資產(chǎn)實(shí)行“一件一卡”,填制會(huì )計憑證時(shí),必須有上級單位同意購置固定資產(chǎn)的批準文件、已簽章齊備的固定資產(chǎn)驗收交接記錄單,發(fā)票等必備的原始資料。
第十二條 使用部門(mén)應負責資產(chǎn)的日常維護,保證所管理資產(chǎn)的完整無(wú)缺和完好無(wú)損。負責管理和使用固定資產(chǎn)的人員調動(dòng)工作時(shí),必須通過(guò)項目部辦理登記變更,由項目部會(huì )同相關(guān)職能部門(mén)對所使用的固定資產(chǎn)組織技術(shù)鑒定,在辦妥移交手續后方能離崗。
第十三條 分公司之間固定資產(chǎn)的調撥應填制“固定資產(chǎn)調撥(分公司之間)申請表”(附表4),經(jīng)公司本部項目部、財務(wù)部、計算機維護部門(mén)審批,報公司本部領(lǐng)導批準;各公司之間固定資產(chǎn)調撥應填制“固定資產(chǎn)調撥(子公司之間)申請表”(附表3),經(jīng)過(guò)子公司項目門(mén)、財務(wù)部、實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)的審批,并報公司本部總經(jīng)理批準,按固定資產(chǎn)賬面凈值有償轉讓。
第十四條 各級公司或使用人之間若需固定資產(chǎn)轉移、應填寫(xiě)“固定資產(chǎn)內部轉移(公司內部)申請表”(附表5),由實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)辦理固定資產(chǎn)變更登記和交接手續,財務(wù)部同時(shí)對固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行調整。
第十五條 對于盤(pán)虧、報廢和出售多余閑置、不需使用的固定資產(chǎn),資產(chǎn)凈值在5000元以上的,由使用部門(mén)或子公司提出申請,并填制“固定資產(chǎn)報廢(出售)申請表”(附表4),由公司本部項目部會(huì )同行政部、財務(wù)部進(jìn)行審批,并就固定資產(chǎn)做出綜合分析,經(jīng)公司本部領(lǐng)導批準后執行;資產(chǎn)凈值在5000元以下的(含5000元),經(jīng)使用部門(mén)、各子公司職能部門(mén)和子公司總經(jīng)理審批后,根據資產(chǎn)的實(shí)際情況,以合理的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行處置,并報公司本部項目部、財務(wù)部等職能部門(mén)備案。盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過(guò)失人或者保險公司等賠款和殘料價(jià)值之后,計入當期營(yíng)業(yè)外支出,對于造成固定資產(chǎn)滅失或損壞的責任人員,一定要有處罰措施,對責任人員進(jìn)行追究。
第十六條 各分公司及子公司暫不使用的固定資產(chǎn)如需對外出租,應專(zhuān)題上報公司本部項目部,經(jīng)公司本部批準后,由各級公司具體操作。
專(zhuān)題報告應包括各級公司與租入方擬簽訂協(xié)議、收益分析、租入方資信情況、工商營(yíng)業(yè)執照復印件等,租賃協(xié)議的主要內容:保護資產(chǎn)的完整性,租金的收取標準與方式,違約責任等條款。對臨時(shí)出租或租入的固定資產(chǎn)必須或租入的固定資產(chǎn)必須要建立備查登記制度。
第四章 固定資產(chǎn)的記賬和折舊
第十七條 公司的固定資產(chǎn)應當按照下列規定確定其原價(jià),并登記入賬:
固定資產(chǎn)應按其取得時(shí)的成本作為入賬價(jià)值,取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅,運輸和保險等相關(guān)費用,以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本應當按《企業(yè)會(huì )計制度》規定,根據具體情況分別確定;
其他單位投資轉入的固定資產(chǎn),按評估確認或者合同協(xié)議約定的價(jià)格記賬;
融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者,作為入賬價(jià)值;
接受捐贈的固定資產(chǎn),捐贈方提供了有關(guān)憑據的,按憑據上標明的金額加上應支付的相關(guān)稅費,作為入賬價(jià)值;捐贈方?jīng)]有提供單據的按照同類(lèi)產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格估計的金額,加上應支付的所得稅等相關(guān)稅費和接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項費用,計入固定資產(chǎn)原價(jià);
企業(yè)接受的債務(wù)人以非現金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應收債權換入固定資產(chǎn)的,按應收債權的賬面價(jià)值加上應支付的相關(guān)稅費,作為入賬價(jià)值。
盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值;
以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應支付的相關(guān)稅費,作為入賬價(jià)值;
在原有固定資產(chǎn)的基礎上進(jìn)行改建、擴建的,按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減去改建、擴建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入,作為入賬價(jià)值。
固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中,還應當包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、車(chē)輛購置稅等相關(guān)稅費
第十八條 債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn),其入賬價(jià)值按《企業(yè)會(huì )計準則--債務(wù)重組》的規定確定。
第十九條 經(jīng)營(yíng)性租賃固定資產(chǎn)雖不入固定資產(chǎn)賬,不計提折舊,但應參照自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。由行政部或其他實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)建立專(zhuān)門(mén)的臺賬和固定資產(chǎn)卡片,報項目部門(mén)記錄調撥和內部轉移等變動(dòng)情況,財務(wù)部須及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)性租賃固定資產(chǎn)變動(dòng)情況,在支付租金時(shí)加以審核。
第二十條 公司固定資產(chǎn)折舊,根據固定資產(chǎn)的預計使用年限和凈殘值率,采用平均年限法(直線(xiàn)法)按月計算和提取折舊,并根據固定資產(chǎn)用途分別計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期費用。提取折舊的范圍、固定資產(chǎn)的使用年限、殘值率按照國家有關(guān)會(huì )計制度規定和公司本部固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限凈殘值率表(附表1 )執行。
第二十一條 下列固定資產(chǎn)應當計提折舊:
1、房屋和建筑物;
2、在用的運輸設備、機械設備、計算機以及網(wǎng)絡(luò )設備、通訊設備、辦公設備等;
3、季節性停用、大修理停用的固定資產(chǎn);
4、融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
第二十二條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊:
1、房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn);
2、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);
3、按規定單獨估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;
4、已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)。
所謂提足折舊是指已經(jīng)提足該項固定資產(chǎn)應提的折舊總額,應提的折舊總額為固定資產(chǎn)原價(jià)減去預計殘值加上預計清理費用。
此外,提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊,計提減值準備后凈值小于或等于殘值的固定資產(chǎn)也不再計提折舊。
第二十三條 當月開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)當月不提折舊,從次月起計提折舊;當月減少或停用的固定資產(chǎn),當月照提折舊,從次月起停止計提折舊。
第二十四條 投資建造的固定資產(chǎn),已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的,應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起,根據工程預算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等,按估計的價(jià)值轉入固定資產(chǎn),計提固定資產(chǎn)折舊,待辦理了竣工決算手續后再作調整。
第二十五條 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續支出,如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟利益超過(guò)了原先的估計,如延長(cháng)了固定資產(chǎn)的使用壽命,或者使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高,或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低,則應當計入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值,增計后固定資產(chǎn)價(jià)值不應超過(guò)其可收回價(jià)值。
第二十六條 固定資產(chǎn)修理支出超過(guò)原值20%的,或使其使用壽命延長(cháng)2年以上的,視同固定資產(chǎn)技術(shù)改造,計入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。
第二十七條 已計提減值準備的固定資產(chǎn),按照固定資產(chǎn)計提減值準備后的賬面價(jià)值以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額;如果已計提減值準備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復,則按照固定資產(chǎn)價(jià)值恢復后的賬面價(jià)值,以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。因固定資產(chǎn)減值準備而調整固定資產(chǎn)折舊額時(shí),對此前已計提的累計折舊不作追溯調整。
第二十八條 對于修理費用較大的固定資產(chǎn),可以采用預提的方式預提大修理費用,應當在兩次大修理間隔期內各期均衡地預提預計發(fā)生的大修理費用,并計入有關(guān)的成本、費用。
第五章 固定資產(chǎn)減值準備的計提
第二十九條 固定資產(chǎn)期末按賬面凈值與可收回金額孰低原則計價(jià),分單項按可收回金額低于其賬面凈值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。
第三十條,固定資產(chǎn)是否發(fā)生減值,應考慮以下因素:
1、市價(jià)在當期發(fā)生較大下跌,其跌幅大大高于因時(shí)間推移或正常使用而引起的下跌;
2、技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟或法律等企業(yè)環(huán)境,或是資產(chǎn)的營(yíng)銷(xiāo)市場(chǎng),在當期或近期發(fā)生重大變化,并對企業(yè)產(chǎn)生重大影響;
3、 根據固定資產(chǎn)的管理部門(mén)和技術(shù)部門(mén)出具的技術(shù)鑒定或其他證據表明,資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或實(shí)體損壞;
4、 同期市場(chǎng)利率等大幅度提高,進(jìn)而影響企業(yè)計算固定資產(chǎn)可收回金額的折現率,并導致固定資產(chǎn)可收回金額大幅降低;
5、 固定資產(chǎn)預計使用方式發(fā)生重大不利變化,如企業(yè)計劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形,從而對企業(yè)產(chǎn)生負面影響;
6、 其他表明固定資產(chǎn)的可收回價(jià)值低于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的情況。
第三十一條 固定資產(chǎn)減值準備的確認,對存在下列情況之一的固定資產(chǎn),應按可收回金額低于賬面凈值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備:
1、長(cháng)期閑置不用,在可預見(jiàn)的將來(lái)不會(huì )再使用,且已無(wú)轉讓價(jià)值的固定資產(chǎn);
2、由于技術(shù)進(jìn)步等原因,已不可使用的固定資產(chǎn);
3、雖然尚可使用,但使用后將產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn);
4、已遭毀損,已至于不再具有使用價(jià)值和轉讓價(jià)值的固定資產(chǎn);
5、 其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。
第三十二條 如果有確鑿證據表明以前期間據以計提固定資產(chǎn)減值的各種因素發(fā)生變化,使得固定資產(chǎn)的價(jià)值得以恢復的,則以前期間已計提的減值準備應當轉回,但轉回的金額不應超過(guò)原已計提的固定資產(chǎn)減值準備。
第六章 附則
第三十三條 固定資產(chǎn)會(huì )計政策及會(huì )計估計不得隨意變更,各子公司如需變更,應上報公司本部財務(wù)部,說(shuō)明變更的依據和變更對各級公司當期以至未來(lái)三年的影響,由公司本部財務(wù)部負責報公司總經(jīng)理或董事會(huì )批準執行。
第三十四條 本辦法由公司本部財務(wù)部負責修訂和解釋。
第三十五條 本辦法自頒布之日起執行。
附表1:固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限凈殘值率表
附表2:固定資產(chǎn)驗收交接記錄單
附表3 固定資產(chǎn)調撥(子公司之間)申請表
附表4 固定資產(chǎn)調撥(分公司之間)申請表
附表5 固定資產(chǎn)內部轉移(公司內部)申請表
附表6:固定資產(chǎn)報廢(出售)申請表
附表7:年固定資產(chǎn)清點(diǎn)表
附件8:固定資產(chǎn)主要會(huì )計分錄舉例
4.往來(lái)款管理辦法
為保證集團公司各單位資金的正常運轉,避免經(jīng)濟損失,根據集團公司《財務(wù)管理制度》及相關(guān)規定,并結合實(shí)際情況,制訂本辦法。
一、本辦法所稱(chēng)的往來(lái)款,包括應收及暫付款、借出款、借入款、應付及暫收款、應交稅金及代管款項。
二、根據集團公司《財務(wù)管理制度》的有關(guān)規定,因公借款必須履行必要的審批手續,嚴禁公款私用。還款結算的內容應與借款用途一致。
三、集團公司各單位財務(wù)部門(mén)應對各項往來(lái)款進(jìn)行明細核算,個(gè)人往來(lái)款應設置個(gè)人往來(lái)在財務(wù)核算中單獨反映。
四、對于跨年度的往來(lái)款,應逐筆反映,每年的財務(wù)決算中應編制往來(lái)款明細表。
五、對于大額度的往來(lái)款,尤其是銀行借款,應進(jìn)行可行性論證,并經(jīng)集團公司董事會(huì )審批,對于專(zhuān)項借款要專(zhuān)款專(zhuān)用。
六、集團公司各單位財務(wù)部門(mén)應及時(shí)、定期地派專(zhuān)人對往來(lái)款進(jìn)行清理、結算,對于跨月的借款,應及時(shí)催辦,對于跨年度的借款,應發(fā)催辦通知書(shū),盡量減少往來(lái)款的數額和占用時(shí)間。
七、對于出差人員借款,應采取前清后付的辦法。出差人員返回后,一般應在三日內結清借款,不得拖欠,如特殊情況需延期報銷(xiāo)時(shí),須事先征得財務(wù)部門(mén)的同意,否則將在下月本人工資中扣除借款金額的20-40%,直至扣清借款為止。
八、對于按規定應上繳財政、稅務(wù)及主管部門(mén)的各類(lèi)款項,集團公司各單位應派專(zhuān)人進(jìn)行管理,及時(shí)足額地上繳,不得無(wú)故拖欠。
九、應對各種原因離開(kāi)集團公司各單位人員的往來(lái)款進(jìn)行嚴格管理,設專(zhuān)人進(jìn)行核查,以免給公司造成經(jīng)濟損失。
十、對于確實(shí)無(wú)法收回或支付的往來(lái)款,應查明原因,分清責任,再按規定程序批準后,按批示的處理意見(jiàn)予以核銷(xiāo),不要長(cháng)期掛賬,以免影響會(huì )計信息質(zhì)量。
5.物資驗收制度
為了進(jìn)一步加強公司對采購和倉庫管理工作的監督,保證購進(jìn)物資質(zhì)量,保護公司的合法權益,確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行,特制定-本制度。
一、公司采購的所有物資,無(wú)論是直撥還是入庫,均需按規定辦理物資直撥或入庫驗收手續。
二、對采購的物資無(wú)論多少、大小等都要進(jìn)行驗收。
三、驗收時(shí),應認真檢查所購物資的數量、質(zhì)量、規格等,做到發(fā)票與實(shí)物相符。
四、發(fā)票上的數量與實(shí)物數量不符時(shí),如果名稱(chēng)、規格、型號等相符,可按實(shí)際數量驗收。
五、無(wú)特殊原因,對《采購申請單》請購范圍外的采購已進(jìn)物資不予驗收入庫。
六、對購進(jìn)物資已損壞的不予驗收。
驗收后,要根據發(fā)票上列明的物資名稱(chēng)、規格、型號、單價(jià)、單位、數量和金額填寫(xiě)《采購驗收單》,一式四份,一份由驗收人員留存、一份由物資保管人員記賬、一份交采購員報銷(xiāo)、一份交采購員留存。
七、《采購驗收單》需經(jīng)采購人員、驗收人員、保管人員及使用人員(直撥)簽字確認。
八、物資檢驗標準:
本檢驗標準適用于公司采購的所有物資。
1.食品和物品的入庫檢驗標準
A.檢查食品和物品的生產(chǎn)日期和保質(zhì)期和外包裝的日期是否相符。
B.抽檢食品和物品的生產(chǎn)日期和保質(zhì)期和外包裝的日期是否相符。
C.抽檢食品和物品是否已經(jīng)過(guò)期。
D.目測食品和物品的外觀(guān)包裝是否完好無(wú)損;若包裝損壞,應打開(kāi)箱體檢查食品和物品的外觀(guān)是否損壞,否則交采購員退換;
E.食品和物品外包裝局部破損,但不涉及食品和物品本身外觀(guān)和性能可入庫;
F.食品和物品外包裝嚴重破損以至影響品質(zhì),交由采購員退貨。
2.園容綠化苗木的入庫檢驗標準
A.檢查苗木是否變動(dòng);單據、數量與采購單是否相符;
B.苗木檢驗員檢查苗木無(wú)病蟲(chóng)害。
C.苗木檢驗員檢查苗木是否長(cháng)勢良好;
D.苗木檢驗員檢查是否相符合采購標準;
E.符合園容綠化標準苗木的指標包括:高度、品種、形態(tài)、適用地、木齡。
3.設備的入庫檢驗標準
A.檢查所購設備的規格、型號、數量與采購單是否相符;
B.檢查設備的價(jià)格是否變動(dòng);單據、數量與采購單是否相符;
C.檢查設備的生產(chǎn)許可證、質(zhì)量認證書(shū),合格證和生產(chǎn)日期是否具備;
D.目測設備及附屬件外觀(guān)包裝是否完好無(wú)損;
E.若包裝損壞,應打開(kāi)箱體檢查設備外觀(guān)是否損壞,否則交采購員退換;
F.設備外包裝局部破損,但不涉及設備本身外觀(guān)和性能可確認合格;
G.設備的外觀(guān)有不明顯蹭傷且不影響產(chǎn)品正常使用及本身性能,可確認合格;
H.設備本身若外觀(guān)有明顯損傷外殼破損,為不合格品交采購員退換;
I.所采購的設備的檢測數據指標必須符合用戶(hù)手冊的技術(shù)參數;
J.若設備的檢測數據有不符合用戶(hù)手冊要求,為不合格交采購員退換;
K.檢查設備輸入、輸出線(xiàn)及附屬電池連線(xiàn)正確且牢固可靠;
L.對設備進(jìn)行開(kāi)機、開(kāi)車(chē)檢查,檢驗設備的運轉是否正常。
4.木料的入庫檢驗標準
A.檢驗所購木材的規格、面積、數量與定貨合同相符;
B.檢驗木料的價(jià)格是否變動(dòng):?jiǎn)螕?、數量與采購單是否相符;
C.木料檢驗員檢驗木料的種類(lèi)、材質(zhì)是否符合采購要求;
6.現金安全管理規定
為了加強安全防范措施,確?,F金存放安全,特作規定如下:
1、公司保險柜由出納專(zhuān)人負責,開(kāi)柜密碼不得外傳,每天下班前必須鎖好保險柜,打亂密碼。
2、保險柜內每天存放現金不得超過(guò)20,000元整,若超出庫存限額,應于下班之前解繳銀行;保險柜中嚴禁存放個(gè)人現金、存折等私人物品。
3、到銀行提取現金50,000元以上時(shí),須由兩人同行,現金由出納員點(diǎn)清。
4、收到客戶(hù)交來(lái)現金時(shí),應先取得會(huì )計人員填寫(xiě)的收款憑證,出納員根據收款憑證點(diǎn)清現金入庫,并及時(shí)解繳銀行,不得坐支。
5、財務(wù)部每天下班時(shí),最后一名離開(kāi)辦公室的人員應檢查各電源開(kāi)關(guān)是否關(guān)閉,并鎖好門(mén)后方可離開(kāi)。
6、出納員必須每天清點(diǎn)庫存現金,并與現金日記帳結余金額核對一致。
7、財務(wù)部嚴禁煙火。
以上規定自頒布之日起實(shí)行。
7.會(huì )計電算化管理辦法
1、總則
1.1、本辦法主要是對財務(wù)部賬務(wù)、報表電算化后的新情況做出規定,以保證電算化賬務(wù)報表信息系統的正常、有效運行,提高財務(wù)部門(mén)的工作效率。,
1.2、本辦法解釋權歸公司財務(wù)部。
2、電算化后的人員管理
2.1、電算化后新設系統管理員、系統操作員、系統復核員、系統維護員等電算化崗位,系統管理員由財務(wù)經(jīng)理?yè)?,系統維護員由電腦維護人員擔任,系統操作員、系統復核員由財務(wù)部的有關(guān)人員擔任。各崗位職責如下:
2.2、系統管理員:
2.2.1、全面負責賬務(wù)報表電算化信息系統的運行與管理工作;
2.2.2、負責賬務(wù)報表系統的建立、初始工作及日常的操作維護工作;
2.2.3、負責有關(guān)會(huì )計電算化資料的調閱的簽批工作、財務(wù)軟件維護的簽批工作;
2.2.4、確定各操作人員的權限。
2.3、系統操作員:
2.3.1、負責記賬憑證、往來(lái)單位情況等資料的錄入工作;
2.3.2、嚴格按操作規章的要求進(jìn)行操作,如出現意外情況或故障,應及時(shí)向系統管理員報告,并作好記錄;
2.3.3、負責記賬憑證、賬本、報表等的打印工作;
2.3.4、負責電腦記賬、結賬工作;
2.3.5、各業(yè)務(wù)崗位的記賬憑證由原業(yè)務(wù)會(huì )計負責制作和錄入電腦,各有關(guān)操作人員不得進(jìn)行與業(yè)務(wù)崗位不相一致的操作;
2.3.6、負責系統財務(wù)數據的備份與恢復。
2.4、系統復核員:
2.4.1、負責核查各業(yè)務(wù)崗位制作會(huì )計憑證的正確性、合法性,錄入的準確性;
2.4.2、對于不合法、不合規、錄入錯誤的會(huì )計憑證,退還有關(guān)人員更正。
2.5、系統維護員:
2.5.1、保證計算機硬件的正常、有效運行;
2.5.2、對出現的硬件故障應及時(shí)修理,修理不了的,負責聯(lián)系有關(guān)人員或公司進(jìn)行修理;
2.5.3、會(huì )同財務(wù)經(jīng)理,負責軟件的安裝與操作維護。
3、電算化后的操作管理
3.1、除財務(wù)部有關(guān)人員、總經(jīng)理、主管財務(wù)經(jīng)理可上機操作外,其他人員一律不得操作財務(wù)軟件。
3.2、各操作人員只能操作系統管理員規定范圍內的功能,不得擅自越權操作。
3.3、各操作人員必須牢記自己的密碼,不得告訴非授權人員。
3.4、系統操作員須經(jīng)培訓合格后,方可上機操作。
3.5、必須按操作手冊的要求進(jìn)行操作,不得進(jìn)行各種違規的操作。
3.6、不得使用未經(jīng)檢查的軟盤(pán),以防計算機病毒感染。
3.7、發(fā)現問(wèn)題,要及時(shí)向系統管理員報告。
3.8、系統操作員負責財務(wù)帳、表、憑證的計算機打印,并協(xié)助檔案管理員裝訂。
4、系統維護管理
4.1、軟硬件使用中出現問(wèn)題時(shí),維護人員應及時(shí)到場(chǎng)維護。
4.2、軟件的程序性維護工作,要經(jīng)過(guò)批準,且必須兩人在場(chǎng)。
4.3、由財務(wù)人員協(xié)助維護人員搞好會(huì )計軟件的操作維護。
5、會(huì )計電算化的檔案管理
5.1、計算機備份數據及打印的帳表,要按規定定期存檔。
5.2、每天備份的數據由財務(wù)部人員負責管理,對月終備份的全月數據,交由系統管理員保管。
5.3、對裝有數據的磁盤(pán)等磁性介質(zhì),應按其保質(zhì)期定期復制,并專(zhuān)門(mén)保管。
5.4、所有備份的存儲于磁性介質(zhì)中的整月以上的數據需備雙份由財務(wù)部保管。
6、本規定從頒布之日執行。
8.財務(wù)報銷(xiāo)規定
為加強公司的財務(wù)管理,健全公司財務(wù)制度,完善會(huì )計工作的核算及監督職能,特制定本規定。
一、報銷(xiāo)人員應按規定填制付款憑證,填明業(yè)務(wù)內容、報銷(xiāo)金額、附件張數等內容,并附上原始憑證。
二、報銷(xiāo)程序:按照“經(jīng)辦人簽名----部門(mén)主管審核簽名----財務(wù)主管審核簽名----總經(jīng)理簽名----會(huì )計制證----出納審核付款”的報銷(xiāo)程序進(jìn)行報賬。
三、報賬依據:經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得的各種原始憑證。
1、原始憑證必須合法、合理,原則上必須是經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監制的各種發(fā)票及行政事業(yè)單位的收費收據,遇特殊情況,酌情處理。
2、從外單位取得的原始憑證,必須加蓋單位公章,從個(gè)人處取得的原始憑證須由出具者簽名,必要時(shí)注明地址及身份證號碼。
3、原始憑證上要注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額,并注明日期和接受原始憑證單位名稱(chēng)。
4、原始憑證上大小寫(xiě)金額必須相符,購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證須附有采購驗收單。
5、零星采購或職工預借差旅費,必須填寫(xiě)借款單,并將正本入賬,待職工結清借款時(shí),應退還借據副本,或另開(kāi)收據,不得退還原借據。
6、支付工程款時(shí),必須填寫(xiě)工程進(jìn)度結算單,并經(jīng)工程管理人員、分管領(lǐng)導、財務(wù)部門(mén)及審計部門(mén)審核,然后按規定的程序申請付款。
7、外來(lái)原始憑證如有遺失,應取得原單位加蓋公章的證明,并注明遺失憑證的號碼、金額,如確實(shí)無(wú)法取得證明,可由經(jīng)辦人寫(xiě)明詳細情況,并經(jīng)總經(jīng)理批準后作為報銷(xiāo)憑證。
四、報銷(xiāo)時(shí)間。
1、報銷(xiāo)差旅費,須在出差歸來(lái)一周內向財務(wù)部報銷(xiāo)結賬。
2、采購貨物,須在貨物驗收入庫后三天內報銷(xiāo)結賬。
3、支付工程款的經(jīng)辦人員,須在工程完工決算后的一個(gè)月內結清預付工程款項。
4、未能按照報銷(xiāo)時(shí)間要求報銷(xiāo)結賬者,財務(wù)部有權催其報賬,并向總經(jīng)理做出書(shū)面匯報,作為公司對員工的考核依據之一。
五、審批權限:根據資金用途,按照《財務(wù)管理補充規定》的要求進(jìn)行審批。
六、其他。
1、一次性支付金額在1000元以上的單位和個(gè)人間經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)款項,一般應通過(guò)轉賬結算。
2、遇特殊情況由公司董事長(cháng)或由董事長(cháng)授權總經(jīng)理決定處理。
3、本規定解釋權歸公司財務(wù)部。
4、本規定從頒布之日執行。
9.低值易耗品管理辦法
1、為了加強公司對低值易耗品的管理,確保公司財產(chǎn)的安全完整,提高公司資產(chǎn)的使用效益,根據《財務(wù)管理制度》等有關(guān)規定,結合公司實(shí)際情況制定本辦法。
2、公司的低值易耗品是指單位價(jià)值在2000元以下,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品,如構不成固定資產(chǎn)核算的辦公家具、辦公文具、其他辦公用具。
3、低值易耗品購置由總經(jīng)辦或相關(guān)職能部制定計劃,按照公司物資采購程序,經(jīng)批準后,由總經(jīng)辦按計劃統一購置,總經(jīng)辦憑發(fā)票(附購置物品清單)等憑證辦理相關(guān)審批后,到財務(wù)部報銷(xiāo),對計劃外購置,實(shí)行一事一報原則,經(jīng)總經(jīng)理批準后報銷(xiāo)。
4、公司各部門(mén)每月將須用的低值易耗品清單報公司總經(jīng)辦,由公司總經(jīng)辦審核后統一發(fā)放。
5、總經(jīng)辦應及時(shí)將經(jīng)總經(jīng)理批準后按計劃統一購置的低值易耗品清單及發(fā)票交財務(wù)部門(mén)入賬,并對低值易耗品的購用存情況進(jìn)行登記造冊。
6、財務(wù)部門(mén)對總經(jīng)辦購入的低值易耗品應統一采用一次攤銷(xiāo)法進(jìn)行入賬,即領(lǐng)用時(shí)將其全部?jì)r(jià)值攤入有關(guān)的成本費用。
7、總經(jīng)辦對于使用時(shí)間較長(cháng),但單位價(jià)值低于2000元的各類(lèi)物資,應從嚴掌握。對于該類(lèi)物資的采購、申領(lǐng)、報廢,總經(jīng)辦(或有關(guān)職能部門(mén))必須建立臺帳制度逐項登記,視同固定資產(chǎn)管理。
8、本辦法適用于集團公司本部,下屬各單位可結合單位的實(shí)際情況參照執行。
9、本辦法由公司財務(wù)部負責修訂和解釋。
10、本辦法自頒布之日起執行。
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